Відповідь на запитання: Нещодавно, 13.12.2022 р., вийшли деякі роз'яснення від ДПС України щодо застосування пільг згідно п.71 підр.2 розд.ХХ Податкового Кодексу ( tax.gov.ua/media-tsentr/novini/639759.html ). Серед іншого зазначено, що у разі якщо “«перша подія» відбувається в період наявності підстав для застосування режиму звільнення від оподаткування ПДВ, то за такою операцією ПДВ не нараховується, а вартість таких товарів визначається без ПДВ." (у відповіді на питання 5). Та якщо у Вашому випадку перша подія, отримання оплати, відбулася, коли вже діяла пільга, але Ви зареєстрували ПН з ПДВ, то необхідно зробити анулюючий РК з кодом причини коригування 103 “Повернення товару або авансових платежів”. Якщо покупець не є платником ПДВ, реєструєте цей РК Ви. Дата складання РК — дата повернення суми ПДВ покупцю. У разі, якщо домовилися щодо врахування цієї зайво перерахованої суми в рахунок наступних постачань або оплат — то тоді дата такої домовленості (скоріш за все, це дата виявлення помилки). Та далі складаєте ПН без ПДВ. Видаткова накладна при відвантаженні теж повинна бути без ПДВ. Раді допомогти, звертайтесь ще!