ППР до 1 липня: легальне право не платити податок на землю та нерухомість

1. Звідки податкова бере дані для нарахування податку
2. Де перевірити податкове повідомлення-рішення онлайн
3. Обов’язкова перевірка реквізитів ППР
4. Земельний податок: чому не варто одразу сплачувати суму з ППР
5. Податок на нерухомість: що потрібно перевірити перед сплатою
6. Законні способи не платити податок на нерухомість або суттєво його зменшити
7. Якщо ви погоджуєтеся з нарахуванням
8. Якщо ви не згодні з нарахуванням
9. Які наслідки прострочення оплати податків
10. Висновки

Звідки податкова бере дані для нарахування податку

З 1 січня 2026 року податкові органи розпочали формування та надсилання фізичним особам податкових повідомлень-рішень з податку на майно. Йдеться не лише про податок на нерухомість, а й про плату за землю та транспортний податок.

При цьому суму податкових зобов'язань громадяни самостійно не розраховують. Податок на нерухоме майно обчислюється за даними Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, а плата за землю – за відомостями Державного земельного кадастру та реєстру речових прав. Саме тому помилки в нарахуваннях трапляються доволі часто, а власники майна нерідко сплачують більше, ніж повинні. Крім того, законодавство передбачає не лише стандартні пільги для окремих категорій громадян. Існують також менш відомі механізми, які дозволяють зменшити суму податку або взагалі уникнути його сплати на законних підставах.

Де перевірити податкове повідомлення-рішення онлайн

Перш ніж шукати способи зменшення податку або перевіряти правильність нарахувань, варто переконатися, що податкове повідомлення-рішення вже сформоване. Сьогодні для цього не потрібно чекати паперового листа від податкової – усю інформацію можна переглянути онлайн.

Для доступу до електронних сервісів знадобиться кваліфікований електронний підпис (далі – КЕП), Дія.Підпис або інший доступний спосіб електронної ідентифікації.

Електронний кабінет платника податків

Найбільше інформації щодо нарахованих податків містить Електронний кабінет платника. Після авторизації необхідно перейти до розділу ЕК – для громадян та відкрити вкладку з податковими повідомленнями-рішеннями. Саме там можна побачити сформовані нарахування щодо податку на нерухомість, земельного податку, транспортного податку та інших платежів.

Крім самого повідомлення-рішення, платник може переглянути детальний розрахунок податку, реквізити для сплати та інформацію про наявну заборгованість.

Мобільний застосунок «Моя податкова»

Ще один зручний інструмент – офіційний мобільний застосунок ДПС «Моя податкова». Після авторизації користувач отримує доступ до своїх податкових повідомлень-рішень безпосередньо зі смартфона. Це дозволяє швидко перевірити наявність нових нарахувань, не очікуючи паперової кореспонденції. Для багатьох платників саме цей спосіб є найпростішим, оскільки всі необхідні дані доступні в одному місці.

Портал та застосунок «Дія»

Перевірити податкову інформацію можна також через державні електронні сервіси. У відповідних розділах порталу або застосунку «Дія» користувач може отримати доступ до інформації про податкові нарахування та окремі повідомлення від податкових органів. Втім, найповніша інформація щодо розрахунку податку зазвичай міститься саме в Електронному кабінеті платника податків.

Обов’язкова перевірка реквізитів ППР

Після того як ви знайшли своє податкове повідомлення-рішення, варто перейти до головного питання: чи взагалі повинні ви сплачувати цей податок. Багато платників сприймають отримане ППР як остаточний документ і відразу сплачують зазначену суму. Але, після отримання документа слід уважно перевірити не лише свої персональні дані, а й усі показники, які вплинули на розрахунок податку. Адже саме в інших реквізитах податкового повідомлення-рішення нерідко приховуються помилки, які можуть стати підставою для перерахунку або навіть скасування нарахування.

1. Насамперед зверніть увагу на вид податку, за яким здійснено нарахування. У повідомленні-рішенні має бути чітко зазначено, чи йдеться про податок на нерухомість, земельний податок, транспортний податок або інший платіж.
2. Далі варто перевірити код платежу, який ідентифікує конкретний податок. Помилки трапляються рідко, але все ж можливі.
3. Особливу увагу приділіть сумі грошового зобов'язання. У документі повинно бути зрозуміло, з чого вона складається. Окремо можуть зазначатися основна сума податку, штрафні санкції та пеня.
4. Не менш важливо ознайомитися з підставами нарахування. Податковий орган зобов'язаний зазначити норми законодавства, на підставі яких визначено податкове зобов'язання або застосовано штрафні санкції.
5. Також необхідно перевірити платіжні реквізити та граничний строк сплати податку. Саме пропуск установлених строків найчастіше стає причиною виникнення податкового боргу та додаткових фінансових санкцій. Якщо до ППР додається розрахунок податку, його також слід уважно проаналізувати.

Земельний податок: чому не варто одразу сплачувати суму з ППР

Зверніть увагу, що у 2026 році власники земельних ділянок отримують нарахування за поточний рік, розраховані на підставі ставок і нормативної грошової оцінки, затверджених місцевими радами. Насамперед необхідно переконатися, що правильно зазначені реєстраційний номер облікової картки платника податків та податкова адреса

Не менш важливо перевірити детальний розрахунок податкового зобов'язання. У ньому мають бути зазначені:

1. податковий період;
2. адреса земельної ділянки;
3. цільове призначення землі;
4. кадастровий номер (за наявності);
5. площа земельної ділянки;
6. нормативна грошова оцінка;
7. період перебування ділянки у власності;
8. ставка земельного податку, встановлена відповідною місцевою радою.

Саме в цих даних найчастіше виникають помилки, які безпосередньо впливають на суму податку.

Якщо після перевірки ви виявили неточності або розбіжності, не варто чекати наступного року. Закон дозволяє вимагати перерахунку податкового зобов'язання.

Для цього необхідно звернутися до податкового органу за місцем знаходження земельної ділянки із заявою у довільній формі. До заяви слід додати документи, які підтверджують правильні відомості.

Наприклад, це можуть бути:

1. договір купівлі-продажу, якщо земельна ділянка вже відчужена;
2. документи про право власності;
3. витяг з Державного земельного кадастру;
4. документи, що підтверджують право на податкову пільгу;
5. інші документи залежно від характеру помилки.

Після перевірки податкова служба повинна провести звірку даних та за потреби здійснити перерахунок податку. Під час такої звірки можна перевірити:

1. перелік об'єктів оподаткування;
2. площу земельних ділянок або об'єктів нерухомості;
3. наявність права на податкові пільги;
4. правильність застосованої ставки податку;
5. суму нарахованого податкового зобов'язання.

Звернутися до податкової можна як у паперовій формі, так і засобами електронного зв'язку.

Якщо податкова встановить, що дані платника підтверджуються документально, вона проведе перерахунок і сформує нове податкове повідомлення-рішення. Попереднє ППР у такому випадку вважається відкликаним та не підлягає виконанню.

Податок на нерухомість: що потрібно перевірити перед сплатою

На відміну від земельного податку, податок на нерухоме майно фізичні особи сплачують за попередній рік. Тобто у 2026 році власники квартир та будинків отримують податкові повідомлення-рішення за 2025 рік.

До 1 липня податкова служба має надіслати відповідні повідомлення власникам нерухомості, площа якої перевищує встановлені Податковим кодексом України (далі – ПКУ) пільгові межі. Зокрема, податок може нараховуватися власникам квартир площею понад 60 кв. м, житлових будинків площею понад 120 кв. м або власникам різних типів житла, якщо їх сукупна площа перевищує 180 кв. м.

Водночас багато власників помилково вважають, що податок нараховується на всю площу нерухомості. Насправді оподатковуються лише квадратні метри, які перевищують встановлені законодавством пільгові норми.

Ставку податку на нерухомість встановлюють місцеві ради. Однак вона не може перевищувати 1,5% розміру мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня звітного року, за кожен квадратний метр понаднормової площі.

Саме тому сума податку може відрізнятися залежно від територіальної громади, де розташований об'єкт нерухомості.

Розрахунок здійснюється податковою службою на підставі відомостей Державного реєстру речових прав на нерухоме майно. Якщо в реєстрі містяться неточні дані щодо площі об'єкта, виду нерухомості або права власності, це може вплинути на правильність нарахування податку.

Отримавши податкове повідомлення-рішення з податку на нерухомість спочатку слід перевірити, чи правильно податкова визначила:

1. власника об'єкта нерухомості;
2. адресу нерухомого майна;
3. загальну площу квартири або будинку;
4. кількість об'єктів нерухомості;
5. період перебування майна у власності;
6. наявність права на пільгу;
7. суму податкового зобов'язання.

Особливо уважними варто бути тим власникам, які протягом року продавали або купували нерухомість, отримували її у спадщину чи дарунок або змінювали характеристики об'єкта.

Законні способи не платити податок на нерухомість або суттєво його зменшити

Після перевірки правильності нарахувань варто з'ясувати, чи маєте ви право на повне або часткове звільнення від податку. Багато власників нерухомості навіть не підозрюють, що можуть законно зменшити суму податку або взагалі не сплачувати його.

Спосіб №1. Перевірте, чи належите ви до пільгової категорії

Податковим законодавством та рішеннями місцевих рад для окремих категорій громадян можуть бути передбачені пільги зі сплати податку на нерухомість та податку на землю.

Насамперед варто перевірити, чи належите ви до категорій осіб, які мають право на податкові пільги. Зокрема, додаткові преференції можуть надаватися особам з інвалідністю, ветеранам війни, учасникам бойових дій, членам сімей загиблих захисників, багатодітним сім'ям, пенсіонерам, особам, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи, а також дітям-сиротам та дітям, позбавленим батьківського піклування.

Важливо враховувати, що конкретний перелік пільг і порядок їх застосування можуть відрізнятися залежно від рішень місцевих рад.

Спосіб №2. Перевірте, чи не підпадає ваше майно під спеціальні звільнення

Окремі об'єкти нерухомості та земельні ділянки взагалі не підлягають оподаткуванню.

Якщо земельна ділянка або пай передані в оренду платнику єдиного податку 4-ї групи, власник на період оренди звільняється від сплати земельного податку.

Якщо у власності є кілька ділянок одного виду використання, для застосування пільги потрібно подати відповідну заяву до податкової.

Не сплачується земельний податок за ділянки, розташовані:

1. на тимчасово окупованих територіях;
2. на територіях активних бойових дій;
3. на землях, забруднених вибухонебезпечними предметами;
4. на ділянках, що перебувають у консервації;
5. на землях, де розташовані знищені внаслідок війни об'єкти нерухомості.

У більшості випадків підставою для застосування пільги є дані державних реєстрів або рішення місцевих рад.

Особливий порядок діє щодо житла, розташованого на тимчасово окупованих територіях, територіях активних бойових дій, а також щодо зруйнованих або пошкоджених внаслідок війни об'єктів нерухомості.

Якщо податок на таке майно все ж був нарахований, це може бути підставою для звернення до податкової служби із заявою про перерахунок.

Спосіб №3. Перевірте площу нерухомості в документах

Один із найпоширеніших способів переплати – застарілі або помилкові дані в державних реєстрах.

Тому варто звірити інформацію, зазначену в податковому повідомленні-рішенні, з технічним паспортом та документами на право власності, документами на земельні ділянки.

Навіть незначна помилка у площі може призвести до зайвих нарахувань, особливо якщо йдеться про об'єкти, площа яких наближається до встановлених пільгових меж.

Спосіб №4. Використовуйте переваги спільної власності

Ще один цілком законний механізм оптимізації податку пов'язаний із розподілом часток між співвласниками.

Наприклад, якщо квартира площею 80 квадратних метрів оформлена на одну особу, оподаткуванню підлягатимуть 20 квадратних метрів понад встановлену пільгову норму.

Проте якщо така квартира перебуває у спільній частковій власності двох осіб і кожному належить по 40 квадратних метрів, податкові наслідки можуть бути зовсім іншими, оскільки площа кожного співвласника не перевищуватиме пільговий ліміт.

Звичайно, питання зміни форми власності потребує додаткового аналізу та врахування всіх юридичних наслідків, однак у багатьох випадках це дозволяє законно мінімізувати податкове навантаження.

Спосіб №5. Дізнайтеся про місцеві пільги

Не всі власники нерухомості знають, що місцеві ради мають право не лише встановлювати ставки податку, а й надавати додаткові пільги окремим категоріям платників.

Саме тому варто перевірити рішення місцевої ради за місцем знаходження нерухомості. У деяких громадах можуть діяти додаткові звільнення або знижені ставки для окремих категорій громадян.

Іноді саме такі місцеві пільги дозволяють повністю уникнути сплати податку або істотно зменшити його суму.

Якщо ви погоджуєтеся з нарахуванням

Коли всі дані перевірені та не викликають заперечень, податок необхідно сплатити у строк, зазначений у податковому повідомленні-рішенні.

Для майнових податків фізичні особи мають 60 календарних днів із моменту вручення ППР. Оплату можна здійснити чотирма способами:

1. онлайн через особистий кабінет платника податків;
2. через касу найближчого банку;
3. у відділенні «Укрпошти»;
4. через термінал у ЦНАПі;
5. онлайн через особистий банківський кабінет.

Оплата через Електронний кабінет платника податків

Найзручніший спосіб сплати – через Електронний кабінет платника податків. Для цього увійдіть до кабінету за допомогою кваліфікованого електронного підпису (КЕП), BankID або Дія.Підпису. У розділі «Стан розрахунків з бюджетом» або «Податкові повідомлення-рішення» знайдіть нарахований земельний податок або податок на нерухомість та сформуйте платіж. Після цього оплату можна здійснити безпосередньо через інтегровані платіжні сервіси.

Оплата через банк або відділення «Укрпошти»

Для цього необхідно роздрукувати квитанцію з реквізитами та зазначити в ній прізвище, ім’я та по батькові, а також реєстраційний номер облікової картки платника податків (ідентифікаційний код) власника майна. Крім того, потрібно вказати рік, за який сплачується податок, і суму платежу. Після цього оплату можна здійснити в касі банку або у відділенні «Укрпошти». Дізнатися реквізити для сплати податку і суму нарахованого податку ви можете в Електронному кабінеті платника податків у формі ППР.

Оплата через термінал у ЦНАПі

Працівники ЦНАПу допоможуть здійснити оплату податків через термінал.

Онлайн-оплата через банківський застосунок

Зверніть увагу: онлайн-сплату може здійснювати лише власник майна. Якщо платіж проводить інша особа, кошти можуть бути зараховані некоректно. Реквізити для сплати ви можете так само знайти у формі ППР в Електронному кабінеті платника податків

Для оплати через онлайн-банкінг зайдіть у розділ «Платежі» свого банку.

У пошуковому рядку введіть код ЄДРПОУ та виберіть послугу «Бюджетні платежі».

Далі вкажіть рахунок (IBAN) Казначейства України.

У формі оплати оберіть податковий період, за який сплачується податок, та код платежу 101 «Сплата суми податків і зборів / єдиного внеску». У полі «Призначення платежу» зазначте: «Земельний податок з фізичних осіб» або «Податок на нерухомість з фізичних осіб»

Якщо ви не згодні з нарахуванням

Якщо виявлено помилки у відомостях про майно, площу, право власності або самій сумі податку, платник має право оскаржити рішення податкового органу. У такій ситуації насамперед доцільно звернутися до податкової для проведення звірки та перерахунку.

Якщо питання не буде вирішено, платник може скористатися процедурою адміністративного оскарження та подати скаргу до податкового органу вищого рівня. Крім того, закон дозволяє захищати свої права в судовому порядку.

Зверніть увагу, поки триває процедура оскарження, податкове зобов'язання вважається неузгодженим. Це означає, що остаточна сума до сплати ще не визначена, а отже платник має можливість відстояти свою позицію та домогтися перегляду нарахувань

І саме тому перший та найпростіший легальний спосіб зменшити податок – не поспішати зі сплатою, а спочатку ретельно перевірити всі дані, які податкова використала для його розрахунку. У багатьох випадках кілька хвилин перевірки можуть заощадити сотні або навіть тисячі гривень.

Водночас не слід забувати, що податкова має право донараховувати податок на майно і за попередні періоди в межах строку давності, встановленого ПКУ. Загальне правило передбачає можливість нарахування податкових зобов'язань за останні 1095 днів з урахуванням особливостей перебігу строків під час воєнного стану.

Які наслідки прострочення оплати податків

Несвоєчасна сплата податку може призвести до додаткових фінансових витрат. Якщо податкове повідомлення-рішення отримане належним чином, а податок не сплачений у встановлений строк, податківці мають право застосувати фінансові санкції.

Розмір штрафу залежить від того, наскільки довго триває прострочення:

1. 5% від суми податкового боргу – якщо затримка зі сплатою становить до 30 календарних днів включно;
2. 10% від суми боргу – якщо податок не сплачено понад 30 календарних днів.

Важливо розуміти, що штраф нараховується лише на узгоджену суму податкового зобов'язання, тобто ту, яку платник повинен був сплатити після отримання податкового повідомлення-рішення

Крім штрафу, за кожен день прострочення може нараховуватися пеня, що додатково збільшує суму боргу. Саме тому після отримання ППР діє просте правило: або сплачуємо податок у встановлений строк, або оперативно оскаржуємо нарахування. Найдорожчий варіант – нічого не робити.

Висновки

1. Податок на землю та нерухомість нараховує податкова, але саме власник майна відповідає за своєчасну сплату узгоджених сум. Тому після отримання ППР важливо перевірити правильність усіх даних і розрахунків.
2. Не поспішайте оплачувати платіжку без перевірки. Помилки в площі об'єкта, кадастровому номері, періоді володіння, ставці податку або невраховані пільги можуть стати підставою для перерахунку та зменшення суми податку.
3. Закон передбачає чимало можливостей для законної економії. Пільгові категорії громадян, місцеві податкові пільги, спільна власність на нерухомість, оренда паїв платникам ЄП 4 групи та спеціальні воєнні пільги дозволяють суттєво знизити податкове навантаження або взагалі не сплачувати податок.
4. Штрафи та пеня можливі лише за несвоєчасну сплату належним чином узгодженого податкового зобов'язання. Якщо податкова не вручила ППР у встановленому порядку, платник має право оскаржувати застосування фінансових санкцій.
5. Головне правило власника майна у 2026 році – спочатку перевірка, потім сплата. Кілька хвилин на аналіз ППР, звірку даних та перевірку права на пільги можуть заощадити від кількох сотень до кількох тисяч гривень податків, штрафів і пені.

Читайте більше:

ДПС вже надсилає фізособам ППР щодо нарахованих їм сум податку на нерухомість: перевірте Електронний кабінет

До 1 липня маєте отримати ППР щодо сплати земельного податку. Перевірте повідомлення від ДПС

Особливості отримання ППР на нерухомість громадянами із ТОТ і зон бойових дій

Податкова нарахувала податок за продане майно: як скасувати ППР

За який період фізособі нараховується податок на землю, якщо ДПС не вручало ППР