👆 Таке питання надійшло до сервісу «Особистий Консультант», наші експерти ретельно працювали над ним та надали вичерпну відповідь 🕵️:
Якщо юридична особа (платник ПДВ і податку на прибуток) купує легковий автомобіль у фізичної особи, вона виконує функцію податкового агента відповідно до розділу IV Податкового кодексу України (далі – ПКУ), зокрема ст. 173 ПКУ.
1. Податки, які слід утримати з доходу фізособи.
ПДФО:
- 0% – якщо це перший продаж авто протягом календарного року;
- 5% – якщо це другий продаж;
- 18% – якщо це третій або наступні продажі в поточному році (п. 173.2 ПКУ).
Інформацію про черговість продажу фізична особа надає в договорі, або у письмовій заяві (п. 173.3 ПКУ).
Військовий збір – 5% (п. 16¹ підрозділу 10 розділу ХХ ПКУ, чинний з 01.01.2025 року). Застосовується у тих самих випадках, що і ПДФО.
2. Строки сплати податків.
ПДФО і військовий збір мають бути утримані до або під час виплати доходу фізособі (пп. 168.1.2, 168.1.4 ПКУ).
Якщо виплата відбувається частково (наприклад, передоплата), то податки утримуються з кожної виплати відповідної частини доходу.
3. Відповідальність за несплату.
Юридична особа, яка не нарахувала або не утримала податки як податковий агент, несе відповідальність за ст. 125-1 ПКУ.
Штраф – 10% суми податку, а за умисне порушення – 25%, повторне – 50%, третє і наступні – 75%.
4. Особливості оформлення.
Нотаріус або СЦ МВС не посвідчать договір або не зареєструють авто без підтвердження сплати відповідних податків або подання заяви, що це перший продаж (п. 173.3 ПКУ).
Угода, не оформлена через нотаріуса або без державної реєстрації, не породжує перехід права власності на транспортний засіб (ст. 655, 657 ЦКУ, Порядку державної реєстрації (перереєстрації), зняття з обліку автомобілів, автобусів, а також самохідних машин, сконструйованих на шасі автомобілів, мотоциклів усіх типів, марок і моделей, причепів, напівпричепів, мотоколясок, інших прирівняних до них транспортних засобів та мопедів, затвердженого постановою КМУ від 07.09.1998 №1388).
👌 Сервіс «Особистий Консультант» – це письмові безлімітні швидкі відповіді (від 15 хвилин) на професійні питання. Отримайте доступ до сервісу, оформивши передплату у пакетах «Професіонал», «Преміум».
Джерело: 7еminar
Читайте більше:
Бухоблік заміни автомобільних шин
Передача авто в РТЦК: бухоблік, амортизація та ПДВ
Заміна зчеплення на авто: одразу у витрати чи через амортизацію
20-ОПП при оренді авто: яку адресу вказати, щоб не отримати претензії від податкової
Придбання авто для військових: покрокова інструкція з бухобліку для благодійних фондів
Службове авто розбите в ДТП: як правильно оформити ліквідацію та не втратити на податках
