Жовтень-2024: на що чекати бухгалтеру – нововведення та важливі зміни

1. Нагадуємо, що 1 жовтня згідно ст. 73 КЗпП державне свято – День захисників і захисниць України.

За мирних часів в цей день ми відпочивали б, але під час воєнного стану (а наразі його продовжили до 10.11.2024 р.) норми ст. 73 КЗпП не діють (ч. 6 ст. 6 Закон України від 15.03.2022 № 2136-IX «Про організацію трудових відносин в умовах воєнного стану»). Тому цей день є звичайним робочим днем.

Колеги, підготували для вас актуальні Норми тривалості робочого часу – 2024 з урахуванням дії воєнного стану до 10.11.2024.

Також доступні Норми тривалості робочого часу – 2025 без урахування воєнного стану.

Завантажуте шаблон та зразок Наказу про норму тривалості робочого часу в жовтні 2024 року

2. З 1 жовтня НБУ, тимчасово на пів року, встановлює ліміт у 150 000 грн на місяць для переказів фізичних осіб «з картки на картку».

Ліміт діє лише на суму вихідних переказів за усіма рахунками клієнта, відкритими в одному банку, на рахунки інших фізичних осіб. Операції за реквізитами IBAN не обмежуються. Деталі за посиланням.

Крім того, про нове обмеження НБУ на p2p перекази з картки на картку до 150 тис. грн для боротьби з «дропами» говорила Олена Афоніна у відео:

 3. З 1 жовтня провайдери мають перейти зі спрощенки на сплату інших податків.

Наприкінці липня провайдери фіксованого інтернету отримали від ДПС повідомлення, що вони не мають права працювати на спрощеній системі оподаткування. Ще у травні 2024 року ДПС поставила дедлайн провайдерам: перейти на загальну систему оподаткування до 20 вересня.

Це офіційна позиція ДПС і вона є погодженою з Мінфіном. Такі платники зобов’язані були подати заяву та відмовитись від спрощеної системи оподаткування не пізніше ніж за 10 календарних днів до початку нового календарного кварталу (року), тобто до 20 вересня 2024 року (пп. 298.2.1 ПКУ).

4. Підвищення податків запровадять «заднім числом» з 1 жовтня.

Пройшов перше читання урядовий законопроєкт №11416-д. Ним передбачають:

1. підвищення ставки військового збору з 1,5% до 5%;
2. ⁠встановлення щомісячної сплати ВЗ для ФОПів І, II і IV груп у розмірі 10% від МЗП встановленої станом на 1 січня.
3. ⁠встановлення ВЗ у розмірі 1% від доходу для платників ЄП;
4. обмеження підвищення ВЗ податковим періодом, в якому буде скасовано військовий стан;
5. спрямування ВЗ через спецфонд виключно на фінансування ЗСУ;
6. 25% податку на прибуток для фінустанов;
7. 50% податок на прибуток для банків в 2024 році.
8. встановлення щомісячних авансових внесків для АЗС;
9. ⁠щомісячна звітність з ПДФО, ВЗ та ЄСВ. Ця норма почне діяти з 1 січня 2025 року. Тож за IV квартал 2024 р. потрібно буде звітувати за поточними правилами та окремо вже подавати за січень 2025 р. відповідну нову звітність. Але її ще має затвердити Мінфін, та ДПС підготувати відповідні е-формати.

Детальніше ми писали тут. А от яке податкове навантаження чекає на ФОПів у 2025 році розповідали за посиланням.

Також про щомісячну звітність по ПДФО і значне підвищення ставки військового збору та податку на прибуток розповіла Олена Афоніна:

5. З 1 жовтня запрацює норма Закону України від 18.06.2024 №3813-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо особливостей податкового адміністрування під час воєнного стану для платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства», якою запроваджують Перелік платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства. В народі його ще називають «Клуб білого бізнесу». Яким критеріям необхідно відповідати, щоб до нього потрапити, які пільги отримають члени клубу розповідали у статті.

Законом №3813 вводиться поняття «платник податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства». Поняття діє на період воєнного стану (до кінця року, в якому воєнний стан буде скасовано).

Новий п. 69.41 підрозд.10 р. ХХ ПКУ визначає критерії визначення статусу.

Про комфортні умови для певного бізнесу розповіла Олена Афоніна:

6. Індексація у жовтні.

Маємо індекс інфляції за серпень - 100,6%. А чи вплине він на індексацію зарплати за жовтень?

Для прикладу оберемо випадок, коли базовий місяць – січень 2024 року. Обчислення індексу споживчих цін для індексації починаємо з лютого 2024 року. Для індексації зарплати у жовтні, коефіцієнт індексації залишився на рівні – 3,8%, а сума індексації – 115,06 грн.

Але зверніть увагу, для індексації зарплати за жовтень виникли нові базові місяці – березень та квітень 2024 року. Тобто, якщо підвищення окладу відбулося у березні або квітні 2024, у жовтні вперше з’явиться поточна індексація.

Детально про індексацію у жовтні 2024 року у відео розповів Тарас Шарий:

Не витрачайте час на складні розрахунки, наш калькулятор порахує індексацію за вас. Вам потрібно лише заповнити розмір зарплати працівника, базовий місяць та період нарахування індексації.

7. З 1 жовтня запроваджуються нові форми звітів за формами № 1-ВП та № 1-ОП.

Нові форми звітності форми:

1. № 1-ВП «Звіт про обсяги виробництва та обігу (у тому числі імпорту та експорту) спирту (у тому числі біоетанолу), спиртових дистилятів, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах;
2. № 1-ОП «Звіт про обсяги обігу (у тому числі імпорту та експорту) спирту (у тому числі біоетанолу), спиртових дистилятів, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах»

для ліцензіатів, що виробляють або здійснюють обіг підакцизних товарів запроваджуються з 1 жовтня 2024 року.

Отже, ліцензіати повинні подавати звіти щомісяця, починаючи з жовтня 2024 року. Як звітувати, розповідаємо за посиланням.

Завантажуйте шаблон та зразок:

1. Звіт про обсяги обігу (у тому числі імпорту та експорту) спирту (у тому числі біоетанолу), спиртових дистилятів, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах(ф 1-ОП)
2. Звіт про обсяги виробництва та обігу (у т.ч. імпорту та експорту) спирту (у тому числі біоетанолу), спиртових дистилятів, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах (ф.1-ВП)

8. Фонд державного майна презентував проєкт «Земельний банк». Перші торги відбудуться 1 жовтня.

«Земельний банк» дозволяє аграріям орендувати державні землі через онлайн-аукціони в системі Прозорро.Продажі на конкурентних засадах. Проєкт «Земельний банк» відкриває для аграріїв можливість орендувати державні землі на прозорих та конкурентних засадах через онлайн-аукціони у Прозорро.Продажі.

Станом на сьогодні в системі оголошено вже 45 аукціонів у шести областях площею від 2 до 262 га. Перші торги відбудуться 1 жовтня. Всього ж до кінця року буде передано в оренду 1905 земельних ділянок загальною площею близько 100 тис. га.

9. Звіт про заброньованих працівників: як заповнити і подати до 10 жовтня (гранична дата - 9 жовтня).

Бронюєте працівників? Маєте щокварталу подавати Звіт про чисельність військовозобов’язаних, які заброньовані. Куди подавати Звіт про заброньованих, за якою формою, яка відповідальність за його неподання, розповідаємо у статті.

Також наводимо готовий зразок Звіту про заброньованих працівників.

Водночас нагадуємо, що Звіт подається до 10 числа місяця, що настає за звітним кварталом. Отже, якщо бронювали працівників, наприклад у липні, серпні чи вересні, то потрібно подати звіт станом на 1 жовтня.

Завантажуйте шаблон та зразок:

1. Звіт про чисельність військовозобов’язаних, які заброньовані (додаток 6)
2. Супровідний лист до звіту про чисельність військовозобов’язаних, які заброньовані

10. 17 жовтня запрацює Положення про порядок застосування підпунктів 165.1.27 та 165.1.28 ПКУ під час здійснення діяльності із страхування, затверджене постановою НБУ від 15.07.2024 №85.

Це Положення визначає порядок застосування пп. 165.1.27 та 165.1.28 ПКУ в разі здійснення:

1. страхових виплат (виплат страхових відшкодувань), регламентних виплат, виплат викупних сум за договорами страхування, іншими, ніж договори довгострокового страхування життя, у тому числі страхування довічних пенсій;
2. страхових виплат (виплат страхових відшкодувань), викупних сум або їх частин за договорами довгострокового страхування життя, у тому числі страхування довічних пенсій.

Вимоги Положення поширюються на страховиків-резидентів та філії страховиків-нерезидентів, Моторне (транспортне) страхове бюро України, які відповідно до розд. IV ПКУ є податковими агентами щодо податку на доходи фізосіб та відповідальними за утримання (нарахування) і сплату (перерахування) військового збору до бюджету відповідно до п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX «Перехідні положення» ПКУ, у разі здійснення виплати за договором страхування та / або за договором довгострокового страхування життя, яку отримує фізособа.

11. З 19 жовтня вводять в дію нові форми проїзних документів на проїзд пасажирів на маршрутах загального користування, що затверджені наказом Мінінфраструктури наказом від 31.05.2024 №502:

1. Квитка / Електронного квитка на проїзд пасажира автомобільним транспортом на міських та приміських автобусних маршрутах загального користування;
2. Квитка / Електронного квитка на проїзд пасажира автомобільним транспортом на міжміських автобусних маршрутах загального користування;
3. Квитка / Електронного квитка на проїзд пасажира автомобільним транспортом на міжнародних автобусних маршрутах загального користування.

Електронний квиток може бути створений, переданий, збережений і перетворений електронними засобами у візуальну форму, придатну для сприйняття людини.

12. У середині жовтня (не пізніше 20-го числа) відбудеться перше голосування Держбюджету-2025 (№12000 від 14.09.2024).

Соціальні стандарти, зокрема мінімальна заробітна плата та прожитковий мінімум у 2025 році, залишаються на рівні грудня 2024 року:

1. мінімальна зарплата – 8000 грн;
2. прожитковий мінімум – 2920 грн

Детально Держбюджет-2025 розбирали у статті «Мінімальна заробітна плата у 2025 році та прожитковий мінімум», а також у новині «Уряд схвалив Держбюджет України на 2025 рік - законопроєкт зареєстрували у ВРУ за №12000».

Додатково пропонуємо переглянути відео Тетяни Гуль:

13. Нові форми ПН / РК та ПДВ-декларації.

Платники ПДВ вже знають, що незабаром запрацюють зміни до Порядку заповнення податкових накладних та розрахунків коригування (далі – ПН, РК) і, відповідно, будуть викладені в новій редакції форми ПН та РК. Відповідні зміни затверджені наказом Мінфіну від 09.08.2024 №400 (далі – наказ №400). Також до наказу №400 внесені зміни наказом Мінфіну від 28.08.2024 №418.

Наказ №400 набирає чинності з 1 числа місяця, що настає за місяцем його офіційного опублікування. Документ офіційно опубліковано у виданні «Офіційний вісник України» від 25.09.2024. Таким чином, наказ №400 набере чинності з 1 жовтня 2024 року.

Що саме змінилось у формах ПН / РК розповідаємо у статті.

Декларацію ПДВ та уточнюючий розрахунок доповнюють новими рядками, у яких відображатимуться:

1. операції з вивезення товарів за межі митної території України у митному режимі експорту окремих видів товарів;
2. інформація про коригування показників за такими операціями.

Кількість додатків до декларації тепер складатиме шість. Додатки 2 та 3 будуть об’єднані в один – додаток 2. У зв’язку з цим буде змінено порядкові номери додатків: додатки 4, 5, 6 та 7 стануть додатками 3, 4, 5 і 6 відповідно.

В об’єднаному додатку 2 до декларації передбачено застосування оновленої таблиці 1, яка структуровано відображає порядок і хронологію подання платниками податку інформації про розрахунок суми від’ємного значення та суми бюджетного відшкодування.

Зокрема:

1. в розрізі звітних податкових періодів, у яких виникло від’ємне значення;
2. за податковими накладними, згрупованими за періодами;
3. з окремим складанням для кожного постачальника товарів і послуг, на підставі яких було сформовано це значення.

Також враховано розрахунки коригування, якщо таке коригування призвело до виникнення від’ємного значення суми, розрахованої згідно з п. 201 ПКУ, яка підлягає бюджетному відшкодуванню.

Крім того, додаток 2 доповнено новою таблицею 1.1, у якій пропонується зазначати інформацію про розрахунок сум податку за операціями придбання товарів і послуг, що були враховані для погашення податкових зобов’язань, визначених за операціями з експорту окремих видів товарів, за умови фактичної сплати сум податку постачальниками цих товарів і послуг або до Державного бюджету України.

Оновлена форма додатка 2 забезпечить автоматичну перевірку правильності декларування суми від’ємного значення під час електронної камеральної перевірки, що проводиться для перевірки достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування та податку на додану вартість.

Також до форми декларації внесено косметичні правки.

Наказ №400 опублікували у вересні, то за жовтень звітуватимемо з ПДВ за новою формою, відповідно до п. 46.1 ПКУ.

Завантажуйте бланки:

1. Розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної ( з 01.10.2024)
2. Податкова накладна (з 01.10.2024)

Олена Афоніна у відео детально розповідає про зміни до ПН / РК та декларації з ПДВ:

14. З 1 жовтня мінімальний розмір допомоги по безробіттю зросте.

Мінімальний розмір допомоги по безробіттю з 1 жовтня 2024 року зросте на 500 грн, а саме з 2500 грн до 3000 грн. Таке рішення ухвалив Державний центр зайнятості України.

Підвищення стосуватиметься осіб, які мають щонайменше 7 місяців страхового стажу за останні 12 місяців, а також зареєстрованих внутрішньо переміщених осіб. Для осіб без страхового стажу розмір допомоги залишиться на рівні 1500 грн.

Нагадаємо, що Законом України від 21.09.2022 №2622-IX «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо реформування служби зайнятості, соціального страхування на випадок безробіття, сприяння продуктивній зайнятості населення, у тому числі молоді, та впровадження нових активних програм на ринку праці» передбачено, що під час дії воєнного стану тривалість виплати допомоги по безробіттю не може перевищувати 90 к. дн. (особам передпенсійного віку – не більше 360 к. дн.).

15. З 1 жовтня діють оновлені вимоги до медоглядів працівників закладів освіти.

Міністерство охорони здоров'я (МОЗ) оновило вимоги до організації та проведення профілактичних медичних оглядів. Ці вимоги набувають чинності з 01 жовтня 2024 року.

Також МОЗ затвердило Перелік категорій осіб, які для виконання окремих видів діяльності (робіт, професій, служби) з особливими вимогами до стану психічного здоров’я підлягають періодичному психіатричному огляду та зміни до порядку проведення цих оглядів, зокрема, на предмет вживання психоактивних речовин.

Детально про це говоримо у новині.

Безкоштовні сервіси для бухгалтерів:

Калькулятор днів щорічних відпусток

Калькулятор тривалості відпустки

Калькулятор середньооблікової кількості штатних працівників

Калькулятор індексації зарплати

Калькулятор нормативу робочих місць для осіб з інвалідністю

Штраф за порушення законодавства про працю

Калькулятор середня зарплата-відпускні

Калькулятор середня зарплата – лікарняні

Джерело: 7eminar