Чи справді ФОП на єдиному податку може працювати без книги обліку доходів?

Ведення обліку доходів – це не лише важливий аспект діяльності ФОП, але й обов'язковий відповідно до чинного законодавства України. Якщо ви підприємець на єдиному податку, пам’ятайте: навіть за спрощеної системи оподаткування вести книгу обліку доходів є вашою відповідальністю. Яка форма обліку підійде саме вам і чому це так важливо – розберімося разом

Чи справді ФОП на єдиному податку може працювати без книги обліку доходів?

Спойлер: ні, навіть якщо ви не платник ПДВ.


Давайте повернемось до 14 розділу Податкового кодексу України і з'ясуємо як повинен вести облік доходів наш ФОП. Тож, якщо ви ФОП на єдиному податку 1, 2 або 3 група неплатник ПДВ ви ведете облік доходів у книзі довільної форми. Тобто ця книга зобов'язана бути у вас обов'язково.

Чому саме так?

По-перше, облік доходів ви зобов'язані вести. Книга у вас у довільній формі це може бути Excel, блокнот, сервіс або програма. Тобто це може бути не тільки електронний формат, наприклад формат її в Excel або у програмі, яку для вас особисто розробили або ви обрали із існуючих програм. Це може бути і паперовий варіант. Це може бути просто розлінієний блокнотик, або це може бути придбана ще книга попереднього зразку. Тут форма довільна, обмежень не існує.


Але треба пам'ятати, що обов'язок, вести облік доходів він передбачений не тільки 14 розділом ПКУ, а ще статтею 44-1, бо насправді саме стаття 44-1 зобов'язує вести облік доходів всім суб'єктам господарювання. При цьому треба нагадати, що звітність подавати за відсутності обліку доходів ми не маємо права за тією ж самою статтею 44-1. Там прямо написано:

забороняється подавати податкову звітність за відсутності обліку доходів та витрат напідставі первинних та інших документів, передбачених статтею 44-1.
Тож книга довільної форми для ФОПів-платників єдиного податку 1, 2 3 група не платник ПДВ, але вона повинна бути обов'язково.

Бо саме на підставі цієї книги ви будете не просто вести облік та сплачувати податки. Ви будете контролювати безпосередньо свій доходний критерій при цьому в цій книзі обов'язково треба зазначити не тільки доход по місяцях, а ми пам'ятаємо, що це саме по місяцях, а ще обов'язково при розрахунку доходу враховувати і повернення сум.


Тож ця книга це ваш помічник для обрахунку єдиного податку.


Якщо ви ФОП 3 група платник ПДВ, то ви ведете облік у книзі встановленого зразку. Вона може бути паперова та електронна, але встановленого зразку.

Тож не вести облік доходів та доходів і витрат ФОП на єдиному податку не мають прав згідно податкового кодексу україни, ведення обліку це їх обов'язок.

Книга ваша основа для:


  1. правильного нарахування податку,
  2. контролю річного ліміту,
  3. заповнення декларації.


Звітність без обліку = порушення, яке може закінчитись штрафами.


Тому краще просто вести облік і бути впевненим у своїй звітності.


Джерело: Вікторія Величко


Статті на тему:


Книга обліку доходів платника єдиного податку 2025

Книга обліку доходів і витрат ФОП на загальній системі

Отримуйте щодня свіжі новини та корисні подарунки 🎁👇