👆 Таке питання надійшло до сервісу «Особистий Консультант», наші експерти ретельно працювали над ним та надали вичерпну відповідь🕵️:
Якщо Ви нарахували та відобразили у звітності відпусткові за лютий у січні, дійсно, у звіті за лютий така сума вже не буде відображена.
Зважаючи на те, що у працівника в лютому більше жодних нарахувань не буде, його треба відобразити тільки у Д1 без сум зарплати та ЄСВ, але з кількістю днів трудових відносин – 28 к. д. у гр. 14.
При цьому у лютому він потрапить у р. 101 та 102 Податкового розрахунку, а от у р. 103 та 106/107 – ні, оскільки йому не нараховано зарплату (ЗІР, категорія 201.06.01).
У 4ДФ за лютий такого працівника взагалі вносити не потрібно, оскільки немає нарахованого доходу (ЗІР, категорія 103.25).
Що стосується включення відпусткових у середній заробіток, у Вашому випадку:
- з метою включення до середнього заробітку для розрахунку лікарняних ця сума буде віднесена до лютого, коли він входитиме у розрахунковий період (п. 32 Порядку обчислення середньої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) для розрахунку виплат за загальнообов’язковим державним соціальним страхуванням, затвердженого постановою КМУ від 26.09.2001 №1266);
- з метою включення до середнього заробітку для розрахунку відпусткових ця сума буде також віднесена до лютого, коли він входитиме у розрахунок (п. 3 Порядку обчислення середньої заробітної плати, затвердженого постановою КМУ від 08.02.1995 №100);
- з метою підтвердження критичності підприємства (зарплатний критерій 2,5 МЗП) сума відпусткових за лютий, нарахована у січні, потрапить у січень, оскільки вона входить у р. 1 Податкового розрахунку січня (п. 2 Критеріїв, затверджених постановою КМУ від 27.01.2023 №76, далі Постанова – №76);
- з метою моніторингу дотримання вимоги щодо нарахованої зарплати заброньованому працівнику у розмірі не менше, ніж 20000 грн (п. 8 Постанови КМУ №76), інформація буде надаватися Пенсійним фондом України із Д1, тобто у розрізі місяців: відпусткові, нараховані у січні за лютий, будуть віднесені до лютого.
👌 Сервіс «Особистий Консультант» – це письмові безлімітні швидкі відповіді (від 15 хвилин) на професійні питання. Отримайте доступ до сервісу, оформивши передплату у пакетах «Професіонал», «Преміум».
Джерело: 7еminar