Податківці пояснюють, що відповідно до п. 30.1 Податкового кодексу України (далі – ПКУ),

податкова пільга – передбачене податковим та митним законодавством звільнення платника податків від обов'язку щодо нарахування та сплати податку та збору, сплата ним податку та збору в меншому розмірі за наявності підстав, визначених п. 30.2 ПКУ.

Підставами для надання податкових пільг є особливості, що характеризують певну групу платників податків, вид їх діяльності, об'єкт оподаткування або характер та суспільне значення здійснюваних ними витрат.

Платник податків вправі використовувати податкову пільгу з моменту виникнення відповідних підстав для її застосування і протягом усього строку її дії.

Зокрема, п. 30.4 ПКУ передбачає і норму, згідно з якою платник податків вправі відмовитися від використання податкової пільги (крім податкових пільг з податку на додану вартість) чи зупинити її використання на один або декілька податкових періодів, якщо інше не передбачено ПКУ. Однак, податкові пільги, не використані платником податків, не можуть бути перенесені на інші податкові періоди, зараховані в рахунок майбутніх платежів з податків та зборів або відшкодовані з бюджету

Відповідно до п. 30.5 ПКУ визначено, що податкові пільги, порядок та підстави їх надання встановлюються з урахуванням вимог законодавства України про захист економічної конкуренції виключно ПКУ, рішеннями Верховної Ради Автономної Республіки Крим та органів місцевого самоврядування, прийнятими відповідно до ПКУ.

ПКУ, зокрема п. 30.6 передбачено, що суми податку та збору, не сплачені суб'єктом господарювання до бюджету у зв'язку з отриманням податкових пільг, обліковуються таким суб'єктом – платником податків. Облік зазначених коштів ведеться в порядку, визначеному Кабінетом Міністрів України постановою від 27.12.2010 №1233 «Про затвердження Порядку обліку сум податків та зборів, не сплачених суб’єктом господарювання до бюджету у зв’язку з отриманням податкових пільг», (далі – Порядок). Порядком визначено, що суб’єкт господарювання, що не сплачує податки та збори у зв’язку з отриманням податкових пільг, веде облік таких пільг (що надаються юридичним особам) та відображає інформацію про суми податкових пільг у податковій звітності, що подається контролюючому органу у строки, визначені ПКУ

Суми податку та збору, не сплачені суб'єктом господарювання до бюджету у зв'язку з отриманням податкових пільг, обліковуються таким суб'єктом – платником податків. Облік зазначених коштів ведеться в порядку, визначеному Кабінетом Міністрів України.

Згідно з п. 30.7 ПКУ, контролюючі органи складають зведену інформацію про суми податкових пільг юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців та визначають втрати доходів бюджету внаслідок надання податкових пільг.

Так, з метою забезпечення обліку податкових пільг та інформування платників податків щодо переліку чинних податкових пільг, терміну їх дії та обґрунтування їх надання Державною податковою службою України (далі – ДПС) запроваджено розміщення на вебпорталі ДПС Довідника податкових пільг, що є втратами доходів бюджету, та Довідника інших податкових пільг, які оновлюються щоквартально.

Поряд з цим, відповідно до п. 30.8 ПКУ, контролюючі органи здійснюють контроль за правильністю надання та обліку податкових пільг, а також їх цільовим використанням, за наявності законодавчого визначення напрямів використання (щодо умовних податкових пільг) та своєчасним поверненням коштів, не сплачених до бюджету внаслідок надання пільги, у разі її надання на поворотній основі.

Пунктом 30.9 ПКУ визначено, що податкова пільга надається шляхом:

податкового вирахування (знижки), що зменшує базу оподаткування до нарахування податку та збору;
зменшення податкового зобов'язання після нарахування податку та збору;
встановлення зниженої ставки податку та збору;
звільнення від сплати податку та збору.

Джерело: ДПС

Матеріали на сайті https://7eminar.ua можуть містити роз’яснення державних органів та погляди зовнішніх авторів. Їхній зміст не завжди збігається з позицією редакції. Кожна публікація відображає особисту думку автора. Редакція не редагує авторські тексти і не несе відповідальності за їх зміст.

Податкові пільги та їх види

Продаж майбутнього об’єкта нерухомості: коли дохід можна зменшити на витрати

З 1 жовтня роботодавці подаватимуть новий Звіт про внесок: ДПС

До 9 листопада подаємо оновлену декларацію з прибутку: звітуємо за новими змінами за ІІІ квартал 2026 року

Перехід ФОП на 2 групу з 1 жовтня: чому в ЕК вже у вересні стоїть нова група

Перереєстрація РРО у 2026 році: коли заяву подає платник, а коли ДПС проводить її автоматично

Купівля пального з картки ФОП на 2 групі без авто: податкові ризики у 2026 році

Як змінюється плата за ліцензію у 2026 році при збільшенні кількості РРО/ПРРО у точці продажу

ФОП торгує алкоголем в іншій громаді: чи правомірний штраф, якщо акцизну декларацію подали «не туди»

Несвоєчасне повідомлення про прийняття на роботу: який штраф для роботодавця

Немає ставки для конкретного типу нерухомості: ДПС пояснила, як визначити податок

❗ Чинний новий звіт для всіх роботодавців і вже з е-ідентифікаторами. 🙋‍♀️ Вечірній бухгалтер від 25.09.2026

Як у ПРРО від ДПС встановити знижку для товарів (послуг) у чеку у 2026 році

Чи може «лікар стаціонару» сформувати лікарняний: інформує МОЗ

Чи можуть через борг з МПЗ позбавити статусу платника єдиного податку

Бухгалтер-аутсорсер може підписувати податкову звітність: ДПС пояснила як

Інвентаризація пального на підприємстві: 7 важливих правил для бухгалтера

Резидент Дія Сіті надав гіг-спеціалісту майно: що з ПДФО, ВЗ та ЄСВ

Як отримати військово-обліковий документ через Дія, якщо немає Резерв+

Відрядження у вихідний день: порядок оплати та компенсації

Повернення земельних ділянок учаснику при зменшенні статутного капіталу єдиноподатника: позиція ДПС

Довго шукаєте інформацію? АІ-Консультант знайде потрібні матеріали на сайті швидше!🤖

Календар бухгалтера