Надійшла оплата від покупця 105 грн. Але це більше, ніж по рахунку. І в той же день була повернута різниця 5 грн. Як вірно виписати ПН: на 100 грн чи на 105 грн?
Потрібно виписати податкову накладну (ПН) на 105 грн і в цей же день виписати розрахунок коригування (РК) на 5 грн.
Так, відповідно до п. 201.7 ПКУ ПН складається на кожне повне або часткове постачання товарів/послуг, а також на суму коштів, що надійшли на рахунок у банку/небанківському надавачу платіжних послуг як попередня оплата (аванс).
Тобто, якщо виписати ПН на 100 грн, то така ПН при податковій перевірці може бути визнана як така, що не дає змогу ідентифікувати операцію (мається на увазі операція з отримання коштів). І є ризик, що буде застосований штраф за нереєстрацію ПН на вірну суму (штраф становить 50% суми ПДВ, зазначеної у ПН).
👌 Сервіс «Особистий Консультант» – це письмові безлімітні швидкі відповіді (від 15 хвилин) на професійні питання. Отримайте доступ до сервісу, оформивши передплату у пакетах «Професіонал» або «Преміум».
Джерело: 7eminar