ДПС у новому листі від 06.01.2026 №2/99-00-21-01-01-02 надала актуальні відповіді на запитання платників податків щодо застосування окремих норм податкового законодавства.
Податківці надали відповіді на питання з наступних тем:
- Особливості здійснення нарахування податкові зобов’язання на товари (послуги) та необоротні активи, за якими був сформований податковий кредит і які не були використані у господарській діяльності до дати анулювання реєстрації платником ПДВ.
- Яким чином платник може дізнатися про анулювання його реєстрації платником ПДВ на дату прийняття такого рішення, якщо чинним законодавством не передбачено обов’язку контролюючого органу надсилати відповідне рішення до електронного кабінету платника.
- Чи виникають податкові різниці, передбачені пунктом 139.3 ПКУ, у разі списання частини суми боргу (суми основного зобов’язання та нарахованих відсотків) за фінансовим кредитом, прострочення погашення частини якого становить 421 день.
- Фінансова установа відповідно до облікової політики щорічно здійснює списання частини заборгованості за фінансовим кредитом фізичної особи (до складу якої входять сума основного боргу та нараховані відсотки) до закінчення строку позовної давності у розмірі, що не перевищує 25% однієї мінімальної заробітної плати (у розрахунку на рік), установленої на 1 січня звітного податкового року. Чи включається така списана частина боргу за фінансовим кредитом фізичної особи до оподатковуваного доходу.
- Протягом звітного місяця продавець здійснив постачання товару покупцю на умовах відстрочення платежу (постоплати) на загальну суму 720 000 грн, у тому числі 120 000 грн податку на додану вартість. На цю суму були складені та зареєстровані у Єдиному реєстрі податкових накладних відповідні податкові накладні. Наприкінці звітного місяця сторони погодили збільшення ціни на 120 000 грн. З цією метою сторонами було оформлено акт перегляду ціни та укладено додаткову угоду. Станом на кінець звітного місяця оплата за поставлений товар від покупця не надходила.На яку дату продавець повинен скласти розрахунок коригування до податкових накладних, зареєстрованих на операції з постачання товарів, у зв’язку зі зміною (збільшенням) ціни реалізації за результатами перегляду ціни.
- Заповнення Додатка Дія при сплаті податку на прибуток за особливими умовами (ПНВК) за тими самими реквізитами, що й податок на прибуток підприємств, який сплачується на загальній системі оподаткування та чи призводять операції зі списання дебіторської та кредиторської заборгованості до виникнення податкових наслідків у вигляді сплати ПнВК.
- Резидент Дія Сіті весь 2024 рік і перші 5 місяців вважав себе резидентом, проте ним не був: чи підлягає зазначений період перерахунку з донарахуванням податку на прибуток; чи застосовуватимуться штрафні санкції за неподання декларацій з податку на прибуток по квартально; яка дата вважатиметься датою втрати всіх преференцій та пільг, передбачених для резидентів особливого правового режиму «Дія Сіті»; чи підлягатимуть донарахуванню податок на доходи фізичних осіб та єдиний соціальний внесок; яким чином розцінюватимуться виплати гіг-спеціалістам за відповідний період; яка дата вважатиметься датою втрати всіх преференцій та пільг, передбачених для резидентів особливого правового режиму «Дія Сіті».
- Чи підлягає оподаткуванню різниця від продажу іноземної валюти як інший дохід відповідно до правил розділу IV ПКУ для ФОП-єдинника 3 групи.
- Чи включаються до складу витрат ФОП, який перебуває на загальній системі оподаткування, витрати на страхування, що безпосередньо пов’язані з веденням господарської діяльності.
- Чи включаються до складу витрат ФОП на загальній системі оподаткування консультаційні послуги, які надаються на його користь іншим суб’єктом господарювання щодо складання декларації про майновий стан та доходи.
- За реалізований товар вартістю 1 000 грн платник отримав від підприємства А простий вексель підприємства Б номіналом 1400 грн. Підприємство Б погасило вексель і сплатило платнику 1 400 грн. У результаті цієї операції платник отримав дохід у сумі 400 грн. Чи підлягає ця сума оподаткуванню податком на прибуток.
- Як для платника єдиного податку визначається прибуток для оподаткування: за кожною окремою операцією з продажу цінних паперів чи за загальною сумою фінансового результату від таких операцій за звітний квартал. Чи вважається для цілей оподаткування податком на прибуток продажем операція з пред’явлення простого векселя емітенту для його погашення, якщо така операція здійснюється платником єдиного податку.
Джерело: Лист ДПС від 06.01.2026 №2/99-00-21-01-01-02
Матеріали на сайті https://7eminar.ua можуть містити роз’яснення державних органів та погляди зовнішніх авторів. Їхній зміст не завжди збігається з позицією редакції. Кожна публікація відображає особисту думку автора. Редакція не редагує авторські тексти і не несе відповідальності за їх зміст.
