Як виправити помилкову ставку ЄСВ для працівника з інвалідністю у Додатку 1 (Д1)

В Додатку Д1 не вірно вказали код категорії застрахованої особи – замість 2 (особа з інвалідністю) вказали 1, в наслідок чого невірно відображено сума ЄСВ по працівнику. Як правильно виправити категорію працівника та зменшити нарахований ЄСВ?

6

987


👆 Таке питання надійшло до сервісу «Особистий Консультант», наші експерти ретельно працювали над ним та надали вичерпну відповідь 🕵️:


Вам потрібно виправити як категорію ЗО, так і ЄСВ.


Якщо показали працівника із неправильною ставкою ЄСВ, то така помилка містить як сумові, так і несумові помилки, тому виправляється шляхом подачі двох уточнюючих Податкових розрахунків (далі – Розрахунок) за відповідні звітні періоди:


  1. першим уточнюючим Розрахунком виправляєте несумову помилку,
  2. другим уточнюючим Розрахунком виправляєте сумову помилка.


Працівників, яким встановлено інвалідність, в Додатку Д1 показують з кодом застрахованої особи «2».


Тож у першому уточнюючому Розрахунку проводимо коригування реквізитів – КЗО «1» виправляємо на КЗО «2». Для цього по працівнику потрібно заповнити два рядки:


  1. в першому рядку повністю дублюється помилковий рядок з КЗО «1» і в графі 25 ставимо «1» – рядок на вилучення,
  2. другий рядок по працівнику заповнюється правильними даними щодо КЗО: в графі 8 ставимо код застрахованої особи «2», в графі 25 ставимо «0» – рядок на введення. Зверніть увагу: сумові дані в даному випадку не змінюємо.


В основній частині Розрахунку заповнюються рядки 01-05 та 061, табличні частини Розрахунку не заповнюються.


У другому уточнюючому Розрахунку коригуємо показники ЄСВ з використанням типів нарахувань 2 та 3, тобто виправляємо сумову помилку. Для цього по працівнику в Додатку Д1 потрібно заповнити два рядки:


  1. в першому рядку повністю дублюєте неправильний рядок з кодом застрахованої особи «1» і знімаєте суму помилково нарахованого ЄСВ за ставкою 22% за допомогою КТН «3» в графі 9. Всі суми по цьому рядку показуєте без знаку «-», графу 25 не заповнюєте. Значення графи 20 цього рядка переноситься в рядки 6.1 та 6 основної табличної частини Розрахунку,
  2. в другому рядку по цьому працівнику заповнюєте правильний рядок з кодом застрахованої особи «2» та нараховуєте ЄСВ за ставкою 8,41% за допомогою КТН «2» в графі 9, графу 25 не заповнюєте. Значення графи 20 цього рядка переноситься в рядки 4.1 та 4 основної табличної частини Розрахунку. Таким чином в табличній частині головного Розрахунку будуть заповнені рядки 01-05, 061, 4, 4.1, 6, 6.1, 7, 8.


Звертаємо увагу, що сумову помилку можна виправити як шляхом подання уточнюючого розрахунку, так і у звіті за поточний звітний період, але в окремих рядках. Порядок виправлення буде однаковим – через КТН 2/3.


👌 Сервіс «Особистий Консультант» – це письмові безлімітні швидкі відповіді (від 15 хвилин) на професійні питання. Отримайте доступ до сервісу, оформивши передплату у пакетах «Професіонал» або «Преміум».


Джерело: 7eminar


Читайте більше:


Заповнюємо Додаток Д1: приклади

Квартальний Податковий розрахунок: для кого (не)повертається

Місячний Податковий розрахунок з ПДФО, ЄСВ та військового збору: як заповнити

Виправлення сумової помилки за минулі періоди у звітному додатку Д1 за вересень 2025 року

6

987

Отримуйте щодня свіжі новини та корисні подарунки 🎁👇

4

391

3

154

3

283

1

33

2

14

1

27

1

9

23

3

270

3

7350

3

490

1

43

1

22

1

18

1

365

1

73

2

1830

2

41

2

215

2

26