
Виробництво
10.10.2025
Як працює «зелений» тариф в Україні: юридичний аспект та основні правила
«Зелений» тариф в Україні – це ефективний механізм державної підтримки власників сонячних і вітрових установок, який дозволяє продавати надлишок виробленої електроенергії постачальнику універсальних послуг. З юридичного погляду, цей дохід є офіційним і підлягає оподаткуванню за ставками ПДФО (18%) та військового збору (5%), а обов’язки з нарахування і сплати податків виконує податковий агент – енергопостачальна компанія. Дохід фіксується у звітності (додаток 4ДФ із ознакою «127»), тому власникам приватних СЕС чи ВЕС не потрібно подавати декларацію самостійно

Як працює «зелений» тариф: юридичний аспект
«Зелений» тариф – це фінансовий механізм, створений для стимулювання виробництва електроенергії з альтернативних джерел. Взаємини між власником домогосподарства та постачальником регулюються Правилами роздрібного ринку електричної енергії, затвердженими постановою НКРЕКП від 14.03.2018 №312.
Згідно із цими правилами, постачальник універсальних послуг зобов’язаний викуповувати у вас електроенергію, вироблену сонячними чи вітровими установками, якщо її обсяг перевищує ваше місячне споживання. Важливо розуміти, що з погляду Податкового кодексу України (далі – ПКУ), кошти, отримані від продажу такої електроенергії, є вашим офіційним доходом і підлягають оподаткуванню.
Які податки потрібно сплачувати з доходу від продажу електроенергії?
Дохід фізичної особи від продажу електроенергії за «зеленим» тарифом класифікується як «інші доходи» (пп. 164.2.20 ПКУ) та включається до загального річного оподатковуваного доходу. До нього застосовуються дві податкові ставки.
Ставки ПДФО та військового збору у 2025 році
На 2025 рік законодавством встановлено такі ставки:
- Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО): 18% від суми отриманого доходу.
- Військовий збір (ВЗ): 5% від суми отриманого доходу.
Таким чином, сукупна ставка податку становить 23% від нарахованої суми. Це означає, що з кожної 1000 гривень доходу до бюджету буде утримано 230 гривень.
Практичний приклад розрахунку податків
Щоб краще зрозуміти механізм, розглянемо простий приклад. Припустимо, за місяць ваше домогосподарство продало надлишкової електроенергії на суму 10 000 грн.
- Розрахунок ПДФО: 10 000 грн × 18% = 1 800 грн.
- Розрахунок ВЗ: 10 000 грн × 5% = 500 грн.
- Сума до виплати: 10 000 грн – 1 800 грн – 500 грн = 7 700 грн.
Саме 7 700 гривень буде зараховано на ваш банківський рахунок.
Хто відповідає за сплату податків: роль податкового агента
Ключовий момент, який значно спрощує життя власнику домашньої електростанції, полягає в тому, що він не зобов’язаний самостійно розраховувати та сплачувати ці податки. Згідно зі ст. 168 ПКУ, цю функцію виконує податковий агент.
У випадку із «зеленим» тарифом, податковим агентом є юридична особа, яка нараховує та виплачує вам дохід, – тобто ваш постачальник універсальних послуг (обленерго). Саме він зобов’язаний утримати 18% ПДФО та 5% ВЗ із суми вашого доходу, перерахувати їх до бюджету та відзвітувати перед державою.
Як ваш дохід відображається в податковій звітності?
Хоча ви не подаєте звітність самостійно, інформація про ваші доходи фіксується. Податковий агент (постачальник) відображає виплачені вам суми у єдиному Податковому розрахунку.
Дохід від продажу електроенергії за «зеленим» тарифом вказується в додатку 4ДФ до цього розрахунку під ознакою доходу «127», що відповідає категорії «інші доходи». Це дозволяє податковим органам бачити джерело ваших надходжень та контролювати повноту сплати податків.
Чи треба подавати декларацію про доходи від сонячних панелей?
Ні, якщо це ваш єдиний дохід, що потребує декларування. Для отримання доходу від продажу електроенергії за «зеленим» тарифом самостійно розраховувати податки та подавати звітність не потрібно. Цю функцію виконує ваш постачальник електроенергії як податковий агент.
Джерело: Команда адвокатів Богдана Янківа
Читайте більше:
Сонячна електростанція: облік та оподаткування виробництва енергії та її продажу
Продаж електроенергії за «зеленим» тарифом: як заповнювати додаток 4ДФ
Матеріали на сайті https://7eminar.ua можуть містити роз’яснення державних органів та погляди зовнішніх авторів. Їхній зміст не завжди збігається з позицією редакції. Кожна публікація відображає особисту думку автора. Редакція не редагує авторські тексти і не несе відповідальності за їх зміст.
Заробітна плата
30.08.2026
Виплата до 20 числа: Міноборони роз’яснює, коли військовослужбовцю повернуть грошове забезпечення, не отримане через СЗЧ
Міноборони пояснило, що грошове забезпечення призупиняється з дня самовільного залишення місця служби, однак кошти, зароблені за попередній період, не конфіскуються. Належні, але невиплачені суми зберігаються як кредиторська заборгованість військової частини та можуть бути виплачені після зміни правового статусу військовослужбовця

Торгівля, послуги
30.08.2026
Іграшки для дітей 0–3 років: які позначення та інформація обов’язкові
Перед купівлею дитячої іграшки варто перевірити інформацію про виробника, імпортера, дату виготовлення, правила користування та вікові обмеження. Зокрема, попереджувальний символ для дітей віком 0–3 роки має бути не меншим за 10 мм у діаметрі та супроводжуватися інформацією про конкретну небезпеку, якщо вона є

Перевірки, штрафи
30.08.2026
Держпродспоживслужба провела 690 перевірок на фармацевтичному ринку: у 462 випадках виявлено порушення
Майже 700 перевірок та понад 20 тисяч моніторингових заходів провела Держпродспоживслужба на фармацевтичному ринку за сім місяців 2026 року. Порушення виявили у 462 випадках, за якими застосували санкції на 4,05 млн грн і оштрафували 308 посадових осіб

Пенсія, соцпільги
30.08.2026
Пільга на ЖКП не за реєстрацією: 2 документи для отримання
Пільговики можуть отримувати пільги на оплату житлово-комунальних послуг не лише за зареєстрованим, а й за фактичним місцем проживання. Для підтвердження фактичного проживання можна надати довідку ВПО, договір оренди або інший документ, а за їх відсутності – акт обстеження матеріально-побутових умов домогосподарства.

Судова практика
30.08.2026
Міжнародна правова допомога: 3 випадки, коли українському суду потрібна допомога іншої держави
Міжнародна правова допомога потрібна, коли для розгляду справи необхідно виконати процесуальні дії за межами України. Розповідаємо про 3 основні випадки: вручення судових документів, отримання доказів та визнання і виконання судових рішень за кордоном

Звільнення, скорочення
29.08.2026
Працівник викрав торгову виручку: як безпечно звільнити його та припинити нарахування зарплати
Працівника було викрито у привласненні значної суми торгової виручки. Факт крадіжки зафіксований на камерах відеоспостереження, записи передані поліції разом із заявою про правопорушення. Надалі планується звернення до суду з позовом. Як у цій ситуації правильно та безпечно звільнити працівника, щоб після звільнення не виникало обов’язку нараховувати йому заробітну плату?

Податкова та фінзвітність
29.08.2026
Копійки по зарплаті переносять на наступний місяць: як правильно показати в 4ДФ
Працівнику нарахували зарплату у сумі 12338,36 грн, до виплати 9500,54 грн. Роботодавець при виплаті зарплати готівкою не може виплатити 4 копійки, і переносить їх як сальдо на наступний місяць. Як правильно показати виплату зарплати в Додатку 4ДФ та чи не розцінить податкова це як виплату зарплати у неповному обсязі чи несвоєчасну виплату зарплати?

Заробітна плата
29.08.2026
Банк заблокував картку працівника: чи буде у роботодавця відповідальність за невиплату зарплати
Підприємство зіткнулося з проблемою виплати заробітної плати працівникам, яким банк заблокував карткові рахунки для отримання зарплати, а інші банки відмовляють у відкритті нових рахунків. Як у такій ситуації підприємству правильно діяти: чи може воно тимчасово не виплачувати працівникам заробітну плату, але своєчасно сплачувати податки та збори? Чи нестиме підприємство відповідальність за несвоєчасну виплату зарплати, якщо причиною є блокування рахунку працівника та неможливість відкрити новий?

Індексація, компенсація
29.08.2026
30 категорій заяв: Мін’юст пояснив, що отримання компенсації за програмою єВідновлення не перешкоджає зверненню до Реєстру збитків
Міністерство юстиції наголосило, що отримання компенсації за пошкоджене або знищене житло за програмою єВідновлення не перешкоджає поданню заяви до міжнародного Реєстру збитків. У заяві можна зазначити суму визначеної та фактично отриманої в Україні компенсації, а остаточний розмір відшкодування визначатиме Міжнародна компенсаційна комісія для України

Пенсія, соцпільги
29.08.2026
Безплатний проїзд пенсіонерів: 3 види транспорту та 4 винятки
Пенсіонери за віком мають право на безплатний проїзд у міському пасажирському транспорті та на приміських маршрутах відповідно до постанови Кабміну №354. Водночас у містах із автоматизованою системою оплати проїзду для реєстрації пільгової поїздки може знадобитися електронний квиток

Судова практика
29.08.2026
7 000 грн аліментів після 27 років шлюбу: суд пояснив, коли колишній чоловік має право на утримання
Апеляційний суд погодився з відмовою у стягненні 7 000 грн щомісячних аліментів на користь колишнього чоловіка, який має інвалідність І групи та отримує державну допомогу. Суд врахував не лише його матеріальне становище та доходи, а й встановлений вироком факт умисного заподіяння ним тілесних ушкоджень матері колишньої дружини

Транспорт у діяльності
29.08.2026
1 рік для теорії, 2 роки для практики: які строки дії свідоцтв автошколи
Свідоцтва про закінчення теоретичної та практичної підготовки автошколи вносять до Єдиного державного реєстру МВС в електронній формі, тому перед іспитами подавати паперові документи не потрібно. Свідоцтво про теоретичну підготовку дійсне один рік, а про практичну – два роки; без відповідного запису в реєстрі кандидата до іспитів не допускають

Медицина
29.08.2026
Від 2 категорій до всіх медиків: уряд розширив компенсацію за професійне навчання
Державна компенсація витрат на безперервний професійний розвиток тепер доступна значно ширшому колу працівників охорони здоров’я. До програми додали, зокрема, парамедиків, фельдшерів, акушерок, лаборантів, фармацевтів, фізичних терапевтів, ерготерапевтів та клінічних психологів

Транспорт у діяльності
28.08.2026
З 1 вересня 2026 року запрацює електронний Реєстр сертифікатів транспортних засобів
З 1 вересня 2026 року в Україні повноцінно запрацює Реєстр сертифікатів затвердження типу та виданих виробниками сертифікатів відповідності колісних транспортних засобів та обладнання. Реєстр переводить процедуру сертифікації транспортних засобів із паперового формату в єдину електронну систему

Перевірки, штрафи
28.08.2026
Перевірки страхових коштів ПФУ: 5 критеріїв для планових та 10 підстав для позапланових перевірок
Порядок №33-1 визначає 5 ризик-орієнтованих критеріїв для включення страхувальника до плану перевірок ПФУ та 10 підстав для позапланової перевірки. Серед них – зростання страхових виплат, можливі порушення, несплата ЄСВ, звернення працівника та неподання повідомлення про виплату коштів

Зміни у законодавстві
28.08.2026
Два комітети ВРУ рекомендували схвалити Програму діяльності Кабміну: що передбачає документ
Комітет ВРУ з питань організації державної влади та Комітет з питань економічного розвитку рекомендували парламенту схвалити Програму діяльності Кабміну. Документ визначає 12 стратегічних цілей за чотирма ключовими напрямами.






