27 серпня 2025 року КМУ схвалив проєкт Закону «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо впровадження міжнародного автоматичного обміну інформацією про доходи, отримані через цифрові платформи».
Мета прийняття законопроєкту
Прийняття цього законопроєкту є важливим кроком до гармонізації податкового законодавства з європейськими нормами та виконання Україною зобов’язань кандидата на членство в ЄС та Організації економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР). Документ розроблено для виконання міжнародних зобов’язань перед МВФ, а також на виконання Директиви Ради ЄС 2021/514 (DAC7) і модельних правил ОЕСР щодо звітності операторів цифрових платформ.
Глобальний обмін даних про доходи, що отримані від цифрових платформ
Прийняття закону забезпечить передумови для приєднання України до глобальної системи обміну даними щодо доходів, отриманих через цифрові платформи (таких як Bolt, Airbnb, Booking, Uber, Glovo тощо).
Інформація про доходи користувачів цифрових платформ, податкових резидентів України, буде надходити до ДПС як від операторів платформ так і від іноземних податкових органів.
Ключові зміни щодо оподаткування
Ставка ПДФО 5% і 18%
Для доходів фізичних осіб – підзвітних продавців застосовуватиметься ставка ПДФО до 5%, якщо:
- відкрито окремий банківський рахунок для надходжень з платформ і розрахунки проведено через нього;
- такі особи не є самозайнятими, не мають найманих працівників;
- річний дохід не перевищує 834 мінімальні зарплати (приблизно 6,7 млн грн станом на 01.01.2025);
- відсутня торгівля підакцизними товарами.
Загальна ставка ПДФО залишається 18% для всіх, хто не відповідає вказаним умовам (наприклад, має найманих працівників, не відкрив окремий рахунок, є самозайнятою особою).
Умови звільнення від оподаткування
- Якщо протягом року здійснено не більше трьох продажів через платформу на суму до 2 тис євро, допускається використання наявного поточного рахунку, відкритого для власних потреб.
- Дохід від продажу товарів через платформи, якщо він не перевищує за рік 12 прожиткових мінімумів (в умовах 2025 року – 36 336 грн), не є оподатковуваним доходом.
- Це означає, що одноразові невеликі продажі побутових речей українців залишаться поза податковим тягарем.
Отже:
- податкова ставка ПДФО 5% для тих, хто не підприємець, не має працівників і не торгує підакцизом (за умови використання окремого рахунку);
- невеликі продажі (до 12 прожиткових мінімумів на рік) не є оподатковуваним доходом;
- проєкт щорічної податкової декларації для більшості користувачів буде створювати податкова шляхом її передзаповнення в е-кабінеті;
- прозорі правила для всіх, чесні доходи та боротьба з тіньовою економікою.
Переваги нових правил:
- Для суспільства: підвищення довіри до податкової системи завдяки відповідності міжнародним стандартам.
- Для бізнесу і платників: спрощення адміністрування та зменшення ризиків щодо податкового контролю (перевірок) з боку податкових органів для користувачів і операторів платформ.
- Для держави: посилення боротьби з тіньовою економікою через підвищення рівня прозорості доходів.
Всі запропоновані норми спрямовані на розвиток цифрової економіки, підвищення податкової культури серед платників податків та забезпечення міжнародної податкової прозорості відповідно до стандартів ЄС та ОЕСР. Також це стимулюватиме вихід доходів користувачів цифрових платформ з тіні та сприятиме прозорості розрахунків в цифровій економіці. Прийняття закону є необхідною умовою для приєднання України до системи міжнародного автоматичного обміну податковою інформацією та інтеграції у європейський економічний простір.
Далі законопроєкт має розглянути Верховна Рада України.
Джерело: Мінфін, Ярослав Железняк
Нагадаємо, що даний законопроєкт був вже на розгляді у КМУ, але у зв'язку з відкликанням та перезавантаженням Уряду скандальний законопроєкт було знято з розгляду.
Але, народна депутатка Ніна Южаніна передбачила, що Програма дій Уряду містить наступні положення:
- до 31 жовтня 2025 року має бути подано законопроєкт щодо впровадження механізмів автоматичного обміну податковою інформацією стосовно доходів, отриманих через цифрові платформи, – аналог законопроєкту від 30.04.2025 №13232 про тотальне оподаткування доходів громадян від продажу власних вживаних речей в інтернеті;
- до 30 вересня 2025 року має бути подано законопроєкти щодо забезпечення відповідності актам права ЄС та відповідним критеріям, встановленим Європейською платіжною радою, з метою приєднання України до Єдиної зони платежів у євро (SEPA) – аналог законопроєкту від 30.04.2025 №13233 про створення у ДПС Реєстру всіх банківських рахунків та сейфів, а також захмарне збільшення штрафів по фінмоніторингу.