
ФОП
11.12.2025
ФОП 2-ї групи перевищив ліміт доходу у 4 кварталі: алгоритм подальших дій
ФОП 2-ї групи в жовтні 2025 року перевищив ліміт доходу. Раптом клієнт погасив свою заборгованість і відразу перерахував велику суму на розрахунковий рахунок. Які подальші дії?

👆 Таке питання надійшло до сервісу «Особистий Консультант», наші експерти ретельно працювали над ним та надали вичерпну відповідь🕵️:
ФОП 2-ї групи, який перевищив ліміт доходу в четвертому кварталі 2025 року, може перейти на 3 групу єдиного податку тільки з 01 січня 2026 року.
ФОП повинен залишатися на 2 групі до кінця четвертого кварталу, продовжувати сплачувати єдиний податок та військовий збір.
Дії ФОП 2 групи у разі перевищення ліміту доходів в 4 кварталі 2025 р.:
- Перейти з 01.01.2026 р. на 3 групу ЄП або на загальну систему оподаткування.
- Сплатити з суми перевищення єдиний податок за ставкою 15%.
- У разі переходу на загальну систему оподаткування потрібно зареєструватись платником ПДВ.
Відповідно до підпункту 2 пункту 293.8 Податкового кодексу України (далі – ПКУ), платники єдиного податку другої групи, які перевищили обсяг доходу, визначений для них у пункті 291.4 статті 291 ПКУ, повинні в наступному податковому кварталі за заявою перейти на ставку єдиного податку, визначену для платників третьої групи, або відмовитися від спрощеної системи оподаткування.
Заява подається не пізніше 20 числа місяця, наступного за календарним кварталом, у якому допущено перевищення обсягу доходу, тобто подавати можна до 20 січня 2026 року. У заяві слід зазначити дату переходу – 01 січня 2026 року. Але, так як ФОП вже знає про свій переліміт, то подавати Заяву про перехід на 3 групу можна і в класичні терміни – до 15.12.2025 року.
До суми перевищення доходу ФОП зобов'язаний застосувати ставку єдиного податку в розмірі 15%.
Якщо ФОП вирішить перейти на загальну систему оподаткування, йому необхідно зареєструватися платником ПДВ. Це обов'язково у разі перевищення доходу в 1 млн грн за останні 12 календарних місяців (у тому числі включаючи період перебування на спрощеній системі оподаткування). Заяву на реєстрацію платником ПДВ за формою №1-ПДВ доцільно подати разом із заявою про відмову від спрощеної системи оподаткування, щоб стати платником ПДВ з 01 січня 2026 року.
Порада для ФОП: всі надходження, які ФОП буде отримувати до закінчення року, будуть збільшувати суму переліміту, з якого потрібно буде сплатити єдиний податок за ставкою 15%. Тому ФОП може домовитися з контрагентами про відтермінування оплати. Тобто ФОП може продовжувати відвантажувати товар та надавати послуги, а оплату за них приймати у 2026 році, коли вже буде платником єдиного податку 3 групи. Це дозволить не збільшувати суму переліміту, оптимізувати податкове навантаження та спокійно завершити квартал. Кошти, що надійдуть ФОП після переходу на третю групу як оплата за товари чи послуги, надані у період перебування на другій групі, оподатковуються за правилами третьої групи: 5% єдиного податку та 1% військового збору.
Після переходу на 3 групу ФОП подає декларацію за «Рік 2025» за квартальною формою F0103309 та квартальні терміни до 09.02.2026 року, в якій нараховує єдиний податок за ставкою 15% з суми переліміту. Податківці в ЗІР, категорія 107.01.07, наголошують: ФОП 2-ї групи, які перевищили ліміт доходу та з 01.01.2026 р. переходять на 3-ю групу єдиного податку, повинні подати річну декларацію саме за формою F0103309, а не за формою F0103407.
Граничний термін сплати єдиного податку за ставкою 15% – 19.02.2026 р. Сплачується 15% ЄП на той самий рахунок, що і звичайний єдиний податок.
Зразок заповнення декларації тут.
Обов'язок подання квартальної декларації при переході з 2 на 3 групи передбачений п. 296.5.1.ПКУ.
В декларації потрібно окремо показати:
- дохід, оподаткований за ставками 2-ї групи;
- дохід, оподаткований за ставкою 15%;
- дохід, оподаткований за новою ставкою 3-ї групи;
- авансові внески за п. 295.1 ПКУ.
Подання квартальної декларації звільняє від обов’язку подавати річну декларацію.
Отже, в декларації за «Рік 2025» ФОП буде окремо заповнювати розділ ІІІ з показниками діяльності на 2 групі, розділ ІV з показниками діяльності на 3 групі, а загальний обсяг доходу за рік буде зазначатись в рядку 08 декларації. Таким чином по рядку 08 сам ФОП і ДПС контролюють річну суму ліміту доходу, який у Вашому випадку не повинен перевищувати суму 9336000,00 грн (з урахуванням переліміту). Розділ по військовому збору також заповнюється по обох групам. Додаток 1 заповнюється в цілому за 2025 рік – як за період перебування на 2 групі, так і за період перебування на 3 групі.
Джерело: 7еminar
Військовий облік
13.09.2026
Чи потрібно подавати додаток 4 до ТЦК та СП при зміні назви посади за Класифікатором професій у 2026 році
При зміні найменування посади у трудових книжках та облікових документах працівників у зв'язку з уточненням назв за Класифікатором професій без зміни істотних умов праці, потрібно подавати Додаток 4 до ТЦК?

Державний нагляд
13.09.2026
З 17 січня 2028 року: КМУ запровадив нові правила техогляду обладнання для захисту рослин
КМУ затвердив єдині правила технічного огляду обладнання для застосування засобів захисту рослин та передбачив обов’язкову реєстрацію причіпного і навісного обладнання ЗЗР. Новий порядок, розроблений у межах гармонізації законодавства з вимогами ЄС, набере чинності 17 січня 2028 року

Торгівля, послуги
13.09.2026
Білизна до пральні: які вимоги діють під час приймання та оброблення у 2026 році
Перед пранням виконавець має оглянути білизну разом із клієнтом і зафіксувати її стан, зокрема плями та пошкодження. Ступінь зносу може становити від 20% до 80%, а додатково можна замовити сушіння, прасування, ароматизацію, бактерицидну та іншу спеціальну обробку

ЗЕД
13.09.2026
Зафіксовано 657 фактів на 158 млн грн: митниця посилює контроль за експортом деревини
Протягом 2025–2026 років митні органи виявили 657 випадків подання недостовірних відомостей у сертифікатах про походження лісоматеріалів, за якими складено протоколи на 158 млн грн. Тепер через «Єдине вікно» запрацював автоматизований обмін даними про сертифікати між Держмитслужбою, Держлісагентством та ДП «Лісогосподарський інноваційно-аналітичний центр»

Е-сервіс
13.09.2026
6 кроків онлайн: як змінити банківські реквізити для виплати соцдопомоги через ПФУ
Одержувачі окремих видів державної соціальної допомоги можуть онлайн повідомити ПФУ про зміну банківських реквізитів через вебпортал Фонду. Для цього потрібно авторизуватися за допомогою КЕП, заповнити заяву, вказати рахунок у форматі IBAN та підписати її – усього процедура складається з 6 кроків

Політика, економіка
13.09.2026
Амбасадори повернення: Мінсоцполітики напрацьовує модель допомоги українцям за кордоном
Мінсоцполітики працює над ініціативою амбасадорів повернення – волонтерів, які допомагатимуть українцям за кордоном дізнаватися про життя, можливості та підтримку в конкретних громадах. Модель ініціативи 7–10 вересня у Вінниці напрацьовували представники громадських організацій та 20 громад з різних регіонів України

Військовий облік
12.09.2026
ТОВ не веде військовий облік взагалі: як будуть рахувати штраф за порушення
Маємо ТОВ, де не ведеться військовий облік взагалі. Розуміємо, що при перевірці буде штраф від 34000 до 59500 грн. Питання в тому, чи може бути збільшений штраф за кожне порушення, чи це максимальний 59500,00 грн?

Індексація, компенсація
12.09.2026
Дітям ветеранів компенсують 100% вартості контрактного навчання у 2026/2027 навчальному році
Дітям ветеранів і ветеранок компенсують 100% вартості контрактного навчання у 2026/2027 навчальному році. Для отримання компенсації потрібно звернутися до закладу освіти, після чого підтвердити сертифікат у Дії протягом 20 календарних днів

Державний нагляд
12.09.2026
Замовлення торта онлайн: Держпродспоживслужба нагадала про вимоги до продавців у 2026 році
Замовляючи торт через інтернет, варто перевірити, чи зареєстрований продавець як оператор ринку харчових продуктів, та дізнатися склад і умови зберігання продукції. Якщо продавець є звичайною фізособою, а не суб’єктом господарювання, Держпродспоживслужба не має правових підстав для перевірки такого продавця

Е-сервіс
12.09.2026
Єдиний реєстр арбітражних керуючих: Мін’юст пояснив, як користуватися базою
Єдиний реєстр арбітражних керуючих містить основні відомості про фахівців та їхню діяльність. Розповідаємо, як за допомогою реєстру знайти потрібного арбітражного керуючого та перевірити інформацію про нього

Е-сервіс
12.09.2026
1 копійка замість 10 грн: провайдерам здешевили доступ до опор для розвитку інтернету
Вартість доступу провайдерів до електричних опор знижено з 10 грн до символічної 1 копійки, щоб стимулювати розбудову швидкісних інтернет-мереж у віддалених населених пунктах. Нові умови можуть відкрити можливість підключення для мешканців 1 043 населених пунктів, які досі не мають домашнього інтернету

Пенсія, соцпільги
12.09.2026
Дострокова пенсія матерям дітей з інвалідністю: ПФУ назвав умови призначення у 2026 році
Матері, які виховували дитину з інвалідністю або тяжкохвору дитину до шестирічного віку, за визначених законом умов мають право на дострокову пенсію за віком. Для матері необхідно досягти 50 років і мати не менше 15 років страхового стажу, для батька – відповідно 55 років та 20 років стажу

ПДВ
11.09.2026
ПДВ можуть підвищити до 21–21,5%: у Мінекономіки обговорюють фонд підтримки бізнесу
У Мінекономіки обговорюють створення окремого фонду для підтримки бізнесу, на фінансування програм якого потрібно близько 6 млрд грн; одним із можливих джерел називають підвищення ПДВ з 20% до 21–21,5%, однак рішення поки не ухвалене. За концепцією Мінекономіки, фонд може запрацювати у січні 2027 року та компенсувати бізнесу збитки основних засобів у межах до $10 млн на одну юридичну особу

Особи з інвалідністю
11.09.2026
Менше 8 працівників або виконаний норматив: чи потрібно подавати Звіт (ЗІР від ДПС ще чинний!)
Запровадження внеску на підтримку працевлаштування осіб з інвалідністю суттєво змінило підхід до кола роботодавців і платників: тепер важливим є не лише факт використання найманої праці, а й чисельність працівників та виконання встановленого нормативу. У листі ДПС від 11.05.2026 №545/2/99-00-21-01-01-02 (а також в ЗІР) чітко визначено, що звітність про нарахування, обчислення та сплату внеску подається як роботодавцями, так і платниками внеску незалежно від кількості найманих осіб та виконання нормативу

Військовий облік
11.09.2026
Жінки-офіцери – у третій групі Списків: Міноборони пояснило правила військового обліку
Жінок-офіцерів під час ведення персонального військового обліку слід включати до третьої групи Списків, а не до першої. Саме таку позицію надало Міністерство оборони у відповідь на запит експертки Галини Казначей щодо відображення військовозобов’язаних жінок офіцерського складу








