Документи для списання вина у бухгалтерському обліку: поради

На жаль, Ви не вказуєте - хто Ви є? чи продавець алкогольної продукції? чи звичайне підприємство, яке купили вино, наприклад, для власних цілей (представницьких)?

Якщо виявлено знищення/нестача вина (ТМЦ), то Ви маєте наказом директора призначити та провести інвентаризацію відповідної групи запасів.

Інвентаризацію проводите у відповідності з Положенням про проведення інвентаризації активів та зобов`язань № 879 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1365-14#Text).

Як організувати та провести інвентаризацію - див. https://7eminar.ua/news/758-inventarizaciya-yak-organizuvati-ta-provesti

За результатами інвентаризації інвентаризаційна комісія складає проткокол в якому визнає втрати від нестачі вина.

На підставі цього протоколу складаєте акт списання ТМЦ (вина) в довільній формі, або можете скористатися формами актів з Наказу МФУ № 431 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1692-22#Text)

В бухобліку:

Дт 947 Кт 281 - списали вино по собівартсоті

Дт 949 Кт 641/ПДВ - нарахували умовний ПДВ за п 198.5 "г" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931), склали зведену ПН типу 1 з причиною невидачі 13.

Якщо Ви - продаєте вино як роздрібний продавець, то додатково маєте нарахувати "роздрібний акцизний податок" 5% від продажної ціни з ПДВ.

Позиція ДПСУ

ЗІР (114.02, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38245):

"Чи сплачується СГ акцизний податок з реалізації роздрібної торгівлі алкогольних напоїв (тютюнових виробів), якщо товар зіпсовано, знищено, втрачено або використано для власних потреб?
Відповідь:
Так, крім випадків коли:
платник податку документально зафіксував такі втрати та надав контролюючим органам необхідні докази того, що відповідний підакцизний товар (продукцію) утрачено внаслідок аварії, пожежі, повені чи інших форс-мажорних обставин і його використання на митній території України є неможливим;
підакцизний товар (продукцію) утрачено внаслідок випаровування в процесі виробництва, обробки, переробки, зберігання чи транспортування такого товару (продукції) чи з іншої причини, пов’язаної з природним результатом. Ця вимога застосовується у разі втрати підакцизних товарів (продукції) у межах нормативів втрат, які затверджуються в порядку, що визначається Кабінетом Міністрів України."

Тоді ще допроводите в обліку:

Дт 949 Кт 641 - акцизний податок

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!