Коли відображати мінусовий розрахунок коригування у ПДВ-декларації

AI правильно вказав основну норму, але оскільки ваша ситуація має важливі практичні нюанси, я доповнюю відповідь персональним коментарем:

Зменшення податкових зобов’язань за РК від 30.09, зареєстрованим покупцем 29.10.2026, найбезпечніше відобразити в декларації з ПДВ за жовтень 2026 року в рядку 7.1. Віднести коригування до вересня 2026 року можна за наявності документального підтвердження отримання РК покупцем не раніше 12.10.2026 і лише шляхом подання уточнюючого розрахунку до вересневої декларації.

Період зменшення податкових зобов’язань пов'язаний зі своєчасністю реєстрації РК, але сдід вразовувати , що граничний строк подання декларації за вересень 2026 року закінчився 20.10.2026. На цю дату РК ще не був зареєстрований, тому постачальник не міг включити його до звітної декларації за вересень. Навіть якщо реєстрація 29.10.2026 є своєчасною, зменшення вересневих зобов’язань потребує подання уточнюючого розрахунку.

Крім того, слід вразувати фіскальний підхід ДПС до визначення строку реєстрації за відсутності підтвердження дати отримання РК покупцем. У такому разі податківці орієнтуються на загальний воєнний строк для документів, складених у другій половині місяця, — до 18 жовтня, тому реєстрацію 29.10 вважають несвоєчасною.

За пп. 192.1.1 ст. 192 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text постачальник отримує право зменшити податкові зобов’язання виключно після реєстрації РК покупцем у ЄРПН. Якщо РК зареєстрований своєчасно, зменшення відображають за період його складання, а якщо з порушенням строку — за період фактичної реєстрації.

Відповідно до абз. 4 п. 89 підрозд. 2 розд. XX ПКУ протягом воєнного стану покупець має зареєструвати зменшуючий РК протягом 18 календарних днів із дня його отримання.

Якщо постачальник надіслав РК у вересні або на початку жовтня чи дата його отримання покупцем не зафіксована документально через програмне забезпечення або сервіс обміну SWinED, контролери вважають строк реєстрації пропущеним, орієнтуючись на 18.10.2026. За несвоєчасної реєстрації зменшуючий РК відображають у декларації за жовтень 2026 року в рядку 7.1. Уточнюючий розрахунок за вересень у цьому випадку не подають.

Якщо ж покупець отримав РК не раніше 12.10.2026 і це підтверджує квитанція системи документообігу чи SWinED, реєстрація 29.10.2026 вкладається у встановлені 18 календарних днів. Тоді коригування належить до вересня 2026 року як періоду складання РК. Оскільки строк подання вересневої декларації сплив 20.10.2026, зменшення податкових зобов’язань відображають через уточнюючий розрахунок (УР) до декларації за вересень 2026 року.

Раді допомогти! Якщо виникнуть додаткові запитання — звертайтеся 😊