Як правильно подати таблицю з ПДВ при продажу нерухомості

Таблицю даних платника ПДВ (код форми J/F 1312303) подають в електронному вигляді разом із поясненням та копіями підтвердних документів (додаток довільного формату J/F 13601).

У Таблиці коди нерухомості на придбання та на постачання зазначають окремими рядками під відповідним КВЕД. Те, що податковий кредит (ПК) фактично не сформовано (в одній операції придбано без ПДВ, в іншій — зупинено реєстрацію ПН постачальника), не позбавляє права зазначати коди придбання в Таблиці, але вимагає вичерпного обґрунтування та первинних документів у поясненні.

Таблиця заповнюється так:

Графа 2 (КВЕД): зазначте код діяльності згідно з ЄДР, у межах якого продається нерухомість (наприклад, 68.10 «Купівля та продаж власного нерухомого майна»). Цей КВЕД дублюється в кожному рядку Таблиці.

Одночасне заповнення граф придбання та постачання в одному рядку не допускається:

Рядок 1 (придбання): заповнюється графа 3 (код товару згідно з УКТ ЗЕД або код згідно з ДКПП для нерухомості — наприклад, коди будівель за ДКПП або відповідні коди УКТ ЗЕД, якщо об'єкт оформлювався як товар). Графа 4 залишається порожньою. Коди придбання зазначаються обов'язково, навіть якщо купівля відбулася без ПДВ або ПН заблокована.
Рядок 2 (постачання): заповнюється графа 4 (код постачання), графа 3 залишається порожньою.

Відповідно до п. 14 Порядку № 1165 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1165-2019-%D0%BF#n73, Таблиця без пояснень не розглядається. Оскільки обсяг операції великий, а «віртуального залишку» в СЕА ПДВ немає (ПК не зайшов), комісія обов'язково перевірятиме реальність виникнення права власності.

У тексті пояснення детально опишіть:

Вид діяльності підприємства та економічну мету операцій (придбання з метою подальшого перепродажу чи експлуатації).
Першу операцію придбання (без ПДВ): зазначте реквізити договору, продавця (неплатника ПДВ або пільгову операцію) та період відображення у декларації з ПДВ (рядок 10.4).
Другу операцію придбання (з ПДВ, але заблоковано): вкажіть реквізити договору, суму, дату й номер заблокованої ПН постачальника. Зазначте, що товар фактично отримано, оплату здійснено/гарантовано, а відсутність реєстрації ПН постачальником зумовлена процедурою розблокування в органах ДПС і не спростовує факт придбання.
Суть поточної операції з продажу: дані щодо покупця, суми операції, умов розрахунків та передачі частини об'єкта.

До пояснення обов'язково додаються копії документів у форматі PDF/PNG/JPG (розмір кожного файлу до 2 Мб, сумарно до 100 файлів):

договори купівлі-продажу на обидва об'єкти нерухомості;
акти приймання-передачі нерухомого майна;
платіжні інструкції (банківські виписки), що підтверджують оплату вартості придбаної нерухомості;
витяги з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно про реєстрацію права власності за вашим підприємством;
технічні паспорти, поверхові плани або дозвільні документи щодо поділу/виділу відчужуваної частини нерухомості;
договір (попередній договір) із покупцем відчужуваної частки;
підтвердження подання форми № 20-ОПП щодо придбаних об'єктів нерухомості (квитанція № 2).

Раді допомогти, звертайтесь ще!