Відображення нестачі товару та ПДВ під час інвентаризації

Відображення нестачі морозильника

• Дт 947 Кт 281 – 3 000,00 Списано на витрати балансову вартість морозильника
• Дт 072 – 3 000,00 Відображено на позабалансовому рахунку суму нестачі морозильника
• Дт 949 Кт 641/ПДВ – 600,00 Нараховано компенсувальні ПДВ-зобов'язання за ст. 198.5 ПКУ
• Дт 375 Кт 716 – 3 600,00 Сума збитків разом із ПДВ віднесена на винну особу
• Кт 072 – 3 000,00 Списано суму нестачі з позабалансового рахунку
• Дт 661 Кт 375 – 3 600,00 Сума компенсації збитків за морозильник утримана із заробітної плати працівника

Податок на прибуток

ПКУ не передбачає коригування фінрезультату при списанні виявлених нестач товарів, незалежно від того, чи будуть вони надалі компенсовані винною особою. Тому такі операції впливають на фінрезультат виключно за правилами бухобліку.

ПДВ

Оскільки зниклі ТМЦ не було використано в господарській діяльності підприємства, необхідно нарахувати «компенсуючі» податкові зобов’язання з ПДВ за пп. «г» п. 198.5 ПКУ. Зведена податкова накладна складається з типом причини «13».

Зведені ПН за п. 198.5 ПКУ: заповнення + зразок https://7eminar.ua/news/20551-zvedeni-pn-za-p-1985-pku-zapovnennya-zrazok

Відображення пересортиці пральних машин

• Дт 281/дешевша Кт 281/дорожча – Проведено залік пральних машин у результаті пересортиці
• Дт 947 Кт 281/дорожча – 500,00 Списано на витрати від'ємну сумову різницю
• Дт 949 Кт 641/ПДВ – 100,00 Нараховано компенсувальні ПДВ-зобов'язання на суму від'ємної різниці
• Дт 375 Кт 716 – 600,00 Визнано дохід на суму компенсації від'ємної різниці разом із ПДВ
• Дт 661 Кт 375 – 600,00 Сума компенсації від'ємної різниці пересорту утримана із заробітної плати працівника

ПДВ

Якщо встановити від’ємну сумову різницю через пересортицію, контролери вбачають наднормативні нестачі. Отже, якщо запаси, що виявили як нестачу:

• придбавали з ПДВ;
• винну особу не встановили;
• норми природнього убутку законодавчо не затверджені,

із суми від’ємної різниці доведеться нарахувати компенсувальні ПДВ-зобов’язання (пп. «г» п. 198.5 ПКУ).

Нарахування ПДВ проведіть за дебетом субрахунку 949 «Інші витрати операційної діяльності».

«Облік пересортиці товарів: приклад» https://7eminar.ua/news/14438-peresorticya-zapasiv-oblikovi-naslidki-ta-podatkovi-riziki

Раді допомогти, звертайтесь ще!