Повернення продукції: коли виписувати від'ємний РК постачальнику

Якщо в договорі передбачено виконання гарантійних зобов’язань з боку виконавця, у т.ч. і повернення продукції на доробку, то не повинно бути ПДВ наслідків.

Є відповідне роз’яснення податківців, наприклад:

«гарантійне обслуговування полягає у тому, що виробник (продавець, сервісний центр) протягом гарантійного строку в разі виявлення недоліку товару, який виник з вини його виробника (продавця), зобов’язується організувати гарантійний ремонт товару, який здійснюється за зверненням споживача безоплатно.

Взаємовідносини між виробниками, продавцями та сервісними центрами визначаються відповідними договорами.

Таким чином, при отриманні платником податку товару для здійснення гарантійного ремонту та відповідно подальшого повернення (передачі) його власнику (споживачу) після проведення такого гарантійного ремонту не відбувається операції з постачання товарів.

Отже, при здійсненні платником податку операції з повернення (передачі) власнику (споживачу) товару після проведення гарантійного ремонту об’єкта оподаткування ПДВ не виникає, а тому, обов’язок щодонарахування податкових зобов’язань з ПДВ у такого платника за вказаною операцією відсутній» ( роз’яснення ГУ ДПС у Житомирській області «Щодо оподаткування ПДВ операцій з надання послуг з гарантійного ремонту товару» опбубліковано 03.02.25 р., посилання на повний текст: https://zt.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/866025.html ).

Тобто при наявності відповідних умов в договорі, та складених документів на повернення від покупця та на повторну відправку покупцю, не потрібно ні коригувати ПН, ні нараховувати зобов’язання з ПДВ.

Але з урахуванням того, що документи на повернення датовані від 08.10.26 р. – слід узгодити саме цю дату складання акта повернення продукції.

Якщо ж такої умови щодо гарантійного ремонту ( доробки, тощо ) немає – тоді виникає необхідність коригування (зменшення ) ПДВ на дату такого повернення (п.192.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 ). Тобто складаєте РК з кодом 103 «повернення товару або авансових платежів».

Надаємо Вам посилання на матеріал на сайті Семінар Ком від 02.06.25 р. «Податкова накладна: нюанси коригування при поверненні товару та передоплати»: https://7eminar.ua/news/8531-podatkova-nakladna-nyuansi-koriguvannya-pri-povernenni-tovaru-ta-peredoplati .

При цьому у Вашому випадку також слід узгодити дату повернення – 08.10.26 р. Та на дату відвантаження (п.п.187.1 «а» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ) доопрацьованої продукції складаєте ПН.

Раді допомогти, звертайтесь ще!