Облік виплат за постановою виконавця: податки та звітність роботодавця

Так, потрібно.

Відображення в звітності залежить від того на чию користь стягується борг. Якщо виплата на користь юридичної особи, то в 4ДФ зазвичай відображають лише винагороду приватному виконавцю з ознакою "157". Але це тільки в тому разі, якщо у виконавчому листі розписані окремо:

• суми для перерахування заборгованості,
• винагорода виконавця,
• витрати на виконавче провадження.

та відкриті окремі рахунки для зарахування цих сум.

Якщо сума стягнення перераховується на один рахунок, всю суму відображаєте як винагороду виконавцю з ознакою "157". Таку позицію висловили ДПС в ІПК від 09.01.2024 № 130/ІПК/99-00-24-03-03 та в ІПК від 13.03.2024 № 1286/ІПК/99-00-24-03-03 ІПК.

Якщо стягнення на користь фізичної особи, ознака доходу залежить від виду стягнення. Зокрема аліменти - ознака "140", відшкодування матеріальної або моральної шкоди - ознака "120.

Заробітну плату працівника відображаєте за звичайними правилами. В Додатку 4ДФ показують нарахування/виплату доходу фізособі. Утримання за виконавчим провадженням в звітності не відображають. Тож в графах 3а та 3 показуєте нараховану заробітну плату до відрахувань.

Щоб не виникав обов'язок утримувати ПДФО та ВЗ слід отримати від виконавця копію довідки 34-ОПП. Під час виплати доходів приватному виконавцю безпосередньо пов'язаних з його діяльністю, податковий агент не повинен утримувати ПДФО та військовий збір, але за умови, що така особа надасть копію довідки про взяття її на податковий облік як фізичної особи, яка провадить незалежну професійну діяльність (п. 178.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4316).

Якщо виконавець не надасть довідку 34-ОПП, ПДФО та ВЗ утримується тільки з винагороди приватного виконавця.

Раді допомогти, звертайтесь ще!