Як правильно відобразити договір ЦПХ у звіті ДФ

Звіт слід подавати кожний місяць за весь період дії договору ЦПХ. Заповнення звітності залежить від того, отримує працівник винагороду кожного місяця чи один раз наприкінці дії договору.

В Додатку в місяці підписання договору слід показати початок дії договору ЦПД. Дату припинення дії договору слід зазначати в Додатку 5 в місяці припинення договору.

в графі 6 – «0» або «1»;

в графі 7 - 3»;

в графі 10 - дата початку цивільно-правових відносин та дата їх закінчення;

графи з 11 по 15 не заповнюються;

графа 16 - номер та дата укладеного договору;

графа 17 - заповнюється в місяці припинення договору. Зазначайте підставу для припинення цивільно-правових відносин, відповідну главу чи статтю Цивільного кодексу України. Так для договору підряду на виконання робіт обирайте ст.846 ЦКУ, а для договору для надання послуг – ст.905 ЦКУ.

Підставою для нарахування винагороди є акт виконаних робіт. Якщо акт складається щомісяця. винагорода має нараховуватися щомісяця, то й нарахування винагороди в Додатку 1 та Додатку 4ДФ слід відображати щомісяця.
Якщо акт виконаних робіт підписується наприкінці дії договору, Додаток 1 щомісяця слід заповнити без сумових показників, зазначивши лише кількість днів в графі 14.

Якщо винагороду виплачують одразу за декілька місяців, то для такої застрахованої особи в Додатку 1 в місяці нарахування винагороди потрібно відвести відповідну кількість рядків.

Для осіб, які виконують роботи (надають послуги) за цивільно-правовими договорами єдиний внесок нараховується на суму, що визначається шляхом ділення заробітної плати (доходу), виплаченої за результатами роботи, на кількість місяців, за які вона нарахована. (ч.2 ст.7 Закону України від 08.07.2010 № 2464 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування».https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17/ed20260126#n169)

В усіх рядках вказуємо однакові дані:
У графі 08 вказуємо код «26» (тобто особа, якій виплачується винагорода за ЦПД);

у графі 09 «Код типу нарахувань» зазначають «1». Цей код зазначається для осіб, які отримують дохід за виконану роботу (надані послуги), строк виконання яких перевищує календарний місяць;

У графі 10 слід вказувати місяць, за який проведено нарахування.

Далі заповнюємо графи 16, 17. Для цього слід врахувати, що оскільки винагороду нараховано одразу за декілька місяців, то базу нарахування ЄСВ по кожному із цих місяців визначаємо, розділивши загальну суму винагороди на кількість місяців за які вона нарахована. При цьому сума має бути однакова в обох рядках незалежно від кількості днів в місяці початку і закінчення договору.

Виходячи з цього показника нараховуємо ЄСВ також окремо за кожен місяць.

В Додатку 4ДФ в місяці підписання акту виконаних робіт відображаєте нарахування винагороди та податків в графах 3а, 4а, 5а. Графи 3, 4, 5 заповнюєте за місяць, в якому фактично була виплачена винагорода та сплачені податки до бюджету. Ознака доходу 102.

Детальніше у нашому матеріалі https://7eminar.ua/news/1254-viplati-po-cpd-naraxuvannya-i-vidobrazennya-v-objednanomu-zviti.

Раді допомогти, звертайтесь ще!