Подання звітності ФОП за лікарняним: пустий звіт чи додаток

Так. Подається Податковий розрахунок (форма для ФОП/НПД), в основній частині якого заповнюються лише обов’язкові реквізити та робиться позначка про подання додатка ФІЗ-4ДФ (розділ І щодо ЄСВ залишається порожнім), а в додатку ФІЗ-4ДФ заповнюється один рядок на себе з ознакою доходу «128»

1. Статус податкового агента та необхідність звітування

ФОП щодо отриманої від Пенсійного фонду України допомоги по вагітності та пологах є одночасно страхувальником і застрахованою особою. Отримуючи фінансування на спецрахунок та перераховуючи кошти собі, підприємець виступає податковим агентом щодо цього доходу згідно з Податковим кодексом України, підпункт «б» пункту 176.2. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4264

Відповідно до Податкового кодексу України, підпункт 165.1.1 суми допомоги по вагітності та пологах не включаються до оподатковуваного доходу, тому ПДФО та військовий збір не утримуються.

2. Заповнення основної частини Розрахунку (титульної форми)

Згідно з Порядком заповнення та подання Податкового розрахунку, затвердженим наказом Мінфіну від 13.01.2015 № 4:

Заповнюються ідентифікаційні поля (тип розрахунку «Звітний», податковий період, податкові реквізити ФОП).
У рядку навпроти напису про додаток ФІЗ-4ДФ проставляється відмітка про його подання та кількість аркушів.
Рядки щодо середньооблікової чисельності та розділ І «Нарахування доходу та єдиного внеску» залишаються порожніми (прочерки/нулі), оскільки найманих працівників немає, а з допомоги, отриманої ФОП на себе, ЄСВ як роботодавцем не нараховується. Додаток ФІЗ-Д1 у такому разі взагалі не формується і не подається.

3. Заповнення додатка ФІЗ-4ДФ

Додаток формується за той місяць звітного кварталу, в якому відбулося нарахування/виплата допомоги (за місяці без руху додаток ФІЗ-4ДФ не формується).

У розділі І додатка заповнюється один рядок:

Графа 2 («Податковий номер») — власний РНОКПП (ідентифікаційний код) підприємця.
Графа 3а («Сума нарахованого доходу») — нарахована сума декретних (згідно із заявою-розрахунком) у місяці її оформлення/нарахування.
Графа 3 («Сума виплаченого доходу») — фактично виплачена сума у місяці отримання коштів від ПФУ та перерахування їх на власну картку.
Графи 4а, 4 (ПДФО) та 5а, 5 (військовий збір) — не заповнюються (проставляються нулі або прочерки), оскільки виплата звільнена від оподаткування.
Графа 6 («Ознака доходу») — зазначається код «128» (як соціальна виплата з фондів соціального страхування).
Графи 7, 8 (дати прийняття/звільнення) та графа 9 (ознака ПСП) — залишаються порожніми.
Зверніть увагу: після отримання фінансування та перерахування декретних виплат собі на особистий рахунок підприємець також зобов’язаний протягом одного місяця подати до ПФУ через вебпортал «Повідомлення про виплату коштів застрахованим особам».

https://7eminar.ua/news/17393-dopomoga-po-vagitnosti-ta-pologax-dlya-samozainyatix-yak-vidobraziti-v

Раді допомогти, звертайтесь ще!