Як зареєструвати податкову накладну та подати уточнюючу декларацію

Спершу зареєструйте податкову накладну за серпень, після цього подайте уточнюючий розрахунок до серпневої декларації; обов’язок виправити помилку через уточнюючий розрахунок прямо передбачений для таких випадків, а заповнення Д1 і Д2 в уточненні залежить від того, чи буде ПН на момент подання вже зареєстрована.

Обґрунтування

1. Черговість дій: реєстрація ПН і подання уточнюючого розрахунку. Самостійне виправлення помилок у вже поданій декларації здійснюють шляхом подання уточнюючого розрахунку за формою, чинною на дату його подання, відповідно до ст. 50 Податкового кодексу України. ПН за серпень необхідно скласти датою серпня і зареєструвати з порушенням строків, а в уточнюючому розрахунку до серпневої декларації донарахувати податкові зобов’язання (рядок 1.1/1.2/1.3 та, відповідно, рядок 9). Норми не встановлюють формальної послідовності, але на практиці доцільно спершу зареєструвати ПН, а одразу після цього подати уточнюючий розрахунок, щоб у покупця була можливість заявити податковий кредит за зареєстрованою ПН.

2. Чи відображати ПН в уточнюючому Д1, таблиця 1.1. Додаток Д1 призначений, зокрема, для відображення ПН та збільшувальних РК, які не зареєстровані в ЄРПН на дату подання декларації, а зобов’язання за ними вже включені в рядки 1.1, 1.2, 1.3, 4.1 тощо декларації (розд. V Порядку № 21; див. також опис у профільному матеріалі по Д1). Якщо на дату подання уточнюючого розрахунку ПН ще не зареєстрована, її слід відобразити у таблиці 1.1 уточнюючого Д1 як незареєстровану. Якщо ж ви встигнете зареєструвати ПН до подання уточнюючого розрахунку, у таблиці 1.1 її не показують, оскільки туди потрапляють лише незареєстровані на дату подання декларації ПН.

3. **Чи заповнювати таблицю 2.1 Д

Можу пошукати матеріали на цю тему — цікаво?