ПДВ на благодійну допомогу: плита для військового медичного центру

Ні, підприємство не повинно нараховувати ПДВ при наданні благодійної допомоги Військово-медичному клінічному центру Західного регіону у вигляді плити OSB.

Протягом дії воєнного стану операції з безоплатної передачі товарів для потреб забезпечення оборони України на користь Збройних Сил України, військових частин та державних установ (до яких належать військові госпіталі) не вважаються постачанням товарів. Це прямо передбачено пунктом 32-1 підрозділу 2 розділу XX Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035.

Оскільки операція законодавчо виведена з-під визначення «постачання», підприємство не зобов'язане нараховувати ПДВ на вартість безкоштовно переданої плити OSB. На цю операцію не виписується ані звичайна, ані пільгова податкова накладна.

Якщо плита OSB раніше була придбана з ПДВ і підприємство включило цю суму до податкового кредиту, нараховувати «компенсуючий» ПДВ за статтею 198.5 ПКУ також не потрібно (це окремо зафіксовано в тому ж п. 32-1 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ).

Щоб податкова не визнала цю передачу звичайним безоплатним постачанням з нарахуванням ПДВ за мінбазою, підприємство має належним чином оформити документи:
Лист-прохання (запит): Офіційний лист від госпіталю (який у вас уже є) є ключовим обґрунтуванням цільового призначення допомоги для потреб оборони та реабілітації.
Наказ по підприємству: Внутрішній наказ керівника про надання благодійної (гуманітарної) допомоги цій установі на підставі отриманого листа.
Акт приймання-передачі: Обов'язковий первинний документ, підписаний представниками підприємства та госпіталю (із зазначенням посади, ПІБ та військового звання або довіреності особи, яка приймає плити OSB).

Раді допомогти, звертайтесь ще!