Наслідки несвоєчасної звітності та сплати податків для ГО

Необхідно відновити кадровий і зарплатний облік за кожний місяць з 2022 року, визначити фактично нараховану працівникам зарплату та ЄСВ, ПДФО і військовий збір, погасити заборгованість і подати всі пропущені Податкові розрахунки.

За 2022–2024 роки роботодавець повинен був подавати Податковий розрахунок сум доходу, ПДФО, військового збору та ЄСВ щоквартально з розбивкою за місяцями та відповідними додатками Д1, 4ДФ і, за необхідності, Д5 (п.п. «б» п. 176.2 ПКУ, п. 4 ч. 2 ст. 6 Закону № 2464). Починаючи із січня 2025 року така звітність є щомісячною та подається протягом 20 календарних днів після закінчення звітного місяця. Якщо розрахунок за певний період раніше взагалі не подавався, зараз він подається з типом «Звітний». Детальніше у статті за посиланням: https://7eminar.ua/news/23284-ne-podali-zvitnist-z-jesv-ranise-podatkivci-rozyasnili-za-yakoyu

Перед поданням звітності необхідно відновити табелі, накази, відомості про нарахування зарплати та банківські документи окремо щодо кожного з трьох працівників за кожний місяць. Якщо працівнику нараховувалася зарплата, необхідно визначити ЄСВ, а також ПДФО і військовий збір та погасити несплачені суми. Якщо зарплата не нараховувалася, потрібно мати законну документальну підставу для цього - наприклад, відпустку без збереження зарплати, належним чином оформлене призупинення трудового договору чи іншу передбачену законом підставу. Саме перебування працівника за кордоном не припиняє трудових відносин: він може працювати дистанційно, а за його заявою під час воєнного стану може надаватися відпустка без збереження зарплати, зокрема обов’язкова відпустка до 90 календарних днів відповідно до ч. 4 ст. 12 Закону № 2136-IX https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2136-20#n43.

Щодо працівника, який помер, трудові відносини необхідно належним чином припинити на підставі п. 8² ч. 1 ст. 36 КЗпП України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/322-08#n204 та відобразити припинення трудових відносин у звітності. За наявності невиплаченої зарплати та компенсації за невикористані дні відпустки слід провести остаточний розрахунок; відповідно до ст. 83 КЗпП компенсація за невикористану відпустку, не одержана за життя працівником, виплачується членам його сім’ї, а за їх відсутності входить до складу спадщини. Важливо встановити фактичну дату смерті та період, до якого працівник мав обліковуватися у кадровій і зарплатній звітності. (детальніше: https://7eminar.ua/news/1907-pomer-pracivnik-diyi-robotodavcya)

За неподання або несвоєчасне подання Податкового розрахунку застосовується відповідальність за п. 119.1 ПКУ: 1 020 грн, а при повторному протягом року аналогічному порушенні - 2 040 грн.

Рекомендований порядок такий: отримати в Електронному кабінеті стан розрахунків з бюджетом та перевірити, яка звітність фактично відсутня; відновити кадрові документи й табелі по кожному працівнику з січня 2022 року; помісячно розрахувати зарплату, ЄСВ, ПДФО і військовий збір; спочатку сплатити визначені суми податків та ЄСВ, наскільки це можливо, а після їх зарахування подавати пропущені розрахунки, щоб мінімізувати виникнення узгодженого податкового боргу.

Додатково щодо працівника, який виїхав за кордон, рекомендуємо ознайомитися з практичними консультаціями про порядок надання такому працівнику відпустки без збереження заробітної плати та можливі підстави припинення трудових відносин у разі тривалої відсутності працівника: https://7eminar.ua/news/24601-pracivnik-viyixav-za-kordon-ci-moze-robotodavec-vidmoviti-u-vidpustci та https://7eminar.ua/news/23262-pracivnik-za-kordonom-i-ne-povertajetsya-ci-mozna-zvilniti-za

Раді допомогти, звертайтесь ще!