Оподаткування доходів новоствореного ФОП: податки та звітність 2026 року

Оскільки 750 грн отримано під час перебування на загальній системі (до 01.10.2026), вам необхідно сплатити 2 074,84 грн: ПДФО — 135 грн, військовий збір — 37,50 грн та ЄСВ — 1 902,34 грн. Не сплачувати ЄСВ не можна (це буде порушенням), оскільки в місяці отримано дохід.

1. Розрахунок податків із суми 750 грн

У вересні 2026 року ви перебуваєте на загальній системі оподаткування (Податковий кодекс України, пп. 298.1.2 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213), тому отримані кошти оподатковуються за правилами для загальної системи (за умови відсутності підтверджених витрат чистий дохід становить 750 грн):

ПДФО (18%): ПДФО = 750 × 18% = 135 грн (Податковий кодекс України, п. 167.1, ст. 177).

Військовий збір (5%): ВЗ = 750 × 5% = 37,50 грн (підрозд. 10 розд. XX ПКУ).

ЄСВ (22%): ЄСВ = 750 × 22% = 165 грн.

Проте відповідно до Закону України від 08.07.2010 № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування», п. 2 ч. 1 ст. 7, сума єдиного внеску за місяць, у якому отримано дохід, не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску.

У 2026 році мінімальна заробітна плата становить 8 647 грн.

Мінімальний страховий внесок = 8 647 × 22% = 1 902,34 грн.
До сплати за вересень нараховується саме мінімальний внесок — 1 902,34 грн.

Разом до сплати: 135 + 37,50 + 1 902,34 = 2 074,84 грн.

2. Яку звітність та коли подавати, строки сплати

Оскільки протягом 2026 року ви перебували на двох різних системах оподаткування, за підсумками року необхідно подати дві окремі декларації:

За період на загальній системі (вересень 2026 р.):

Звітність: Податкова декларація про майновий стан і доходи (із заповненими додатком Ф2 та додатком ЄСВ 1).
Строк подання: до 1 травня 2027 року (Податковий кодекс України, пп. 49.18.4).
Строк сплати ПДФО та ВЗ: протягом 10 календарних днів після граничного строку подання майнової декларації.
Строк сплати ЄСВ за ІІІ квартал 2026 року: до 19 жовтня 2026 року (Закон України № 2464-VI, абз. 3 ч. 8 ст. 9).

За період на 2 групі єдиного податку (жовтень – грудень 2026 р.):

Звітність: Податкова декларація платника єдиного податку — ФОП (за календарний рік) з додатком по ЄСВ за IV квартал.
Строк подання: протягом 60 календарних днів після закінчення звітного року — до 1 березня 2027 року.

3. Чи можна не сплачувати ЄСВ за себе і чи це буде помилкою?

Ні, не сплачувати не можна — це буде порушенням законодавства (недоїмкою з нарахуванням штрафу та пені).

Чому виникає обов'язок: ФОП на загальній системі має право не визначати базу та не сплачувати ЄСВ виключно за ті місяці, у яких взагалі не було чистого оподатковуваного доходу (0,00 грн) (Закон України № 2464-VI, п. 2 ч. 1 ст. 7). Оскільки у вересні отримано дохід 750 грн, обов'язок сплатити внесок не менше мінімального (1 902,34 грн) виникає автоматично.
Винятки (коли дозволено не платити): ви можете не сплачувати ЄСВ за себе лише за наявності прямої пільги (Закон України № 2464-VI, ч. 4 та ч. 6 ст. 4):якщо ви є пенсіонером за віком / вислугою років або особою з інвалідністю;
якщо у вересні 2026 року ви паралельно працювали за основним місцем роботи і роботодавець нарахував та сплатив за вас ЄСВ не менше 1 902,34 грн.

https://7eminar.ua/news/11705-novostvorena-fop-koli-zastosovujetsya-sproshhena-sistema-ta-shho-z-opodatkuvannyam

Раді допомогти, звертайтесь ще!