Облік компенсації за пошкодження товару та наслідки по ПДВ

Компенсацію від Нової пошти відображайте як інший операційний дохід, ПДВ‑зобов’язань ні на компенсацію, ні за товаром додатково не виникає (за умови, що товар реалізовано і використаний у госпдіяльності, без його списання).

Обґрунтування

1. Бухгалтерський облік компенсації від перевізника.
   Оскільки товар реалізовано без втрат і не списувався, компенсація від Нової пошти є відшкодуванням шкоди, а не оплатою за товар. Таку суму доцільно відобразити як інший операційний дохід записом:
   – нарахування компенсації (на підставі акта/претензії): Дт 374 «Розрахунки за відшкодуванням завданих збитків» – Кт 715 «Одержані штрафи, пені, неустойки»;
   – надходження коштів: Дт 311 – Кт 374.

2. ПДВ щодо компенсації від Нової пошти.
   До бази оподаткування ПДВ включаються суми, що компенсують вартість товарів/послуг, але прямо передбачено, що до складу договірної вартості не включаються суми відшкодування шкоди (п. 188.1 ПКУ). Оскільки товар не втрачено і не списано, а компенсація має характер відшкодування шкоди (за пошкоджену упаковку, затримку тощо), податкова накладна на таку суму не складається, ПДВ‑зобов’язання не нараховуються.

3. ПДВ за товаром, що був реалізований.
   Ви реалізували товар покупцю, тобто використали його в оподатковуваній господарській діяльності. Підстав для нарахування компенсуючих податкових зобов’язань за п. 198.5 ПКУ у цій ситуації немає, оскільки немає негосподарського використання чи списання запасів.

За наведених умов компенсація Нової пошти лише збільшує інший операційний дохід, не змінюючи ПДВ‑облік.

Можу пошукати матеріали на цю тему — цікаво?