Документи для благодійної допомоги у BAS КОРП та оподаткування

В програмі це можна показати за допомогою документа "Реалізація товарів і послуг".

Щодо документів, які Вам бажано в даному разі взагалі оформити, на наш погляд, можна виділити такі:

- лист/звернення військової частини з проханням виконати роботи з укладання бруківки для конкретного об'єкта/території;

- наказ керівника підприємства про безоплатне виконання робіт як благодійну допомогу для потреб оборони;

- акт приймання-передачі виконаних робіт між підприємством і військовою частиною.

На підставі цих документів Ви в бухобліку на вартість безоплатно виконаних робіт можете зробити запис: Дт 949 Кт 685 та Дт 685 Кт 23.

Попередньо собівартість таких робіт (наприклад, зарплату робітників, амортизацію обладнання, яке було задіяно під час виконання робіт) Вам слід закумулювати на рахунку 23.

Щодо податку на прибуток, то в даному разі Ви можете скористатися пільгою із п. 69.6 підрозділу 10 р. ХХ ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462. Згідно з ним коригування, встановлені пп. 140.5.9 ПКУ, не проводяться щодо сум коштів або вартості спеціальних засобів індивідуального захисту (касок, бронежилетів, виготовлених відповідно до військових стандартів), технічних засобів спостереження, лікарських засобів та медичних виробів, засобів особистої гігієни, продуктів харчування, предметів речового забезпечення, а також інших товарів, виконаних робіт, наданих послуг, які добровільно перераховані (передані) Збройним Силам України, Національній гвардії України, Службі безпеки України, Службі зовнішньої розвідки України, Державній прикордонній службі України, Міністерству внутрішніх справ України, Управлінню державної охорони України, Державній службі спеціального зв’язку та захисту інформації України, іншим утвореним відповідно до законів України військовим формуванням, їх з’єднанням, військовим частинам, підрозділам, установам або організаціям, що утримуються за рахунок коштів державного бюджету, для потреб забезпечення оборони держави та наданої гуманітарної допомоги з дотриманням вимог законодавства України про гуманітарну допомогу у зв’язку з військовою агресією Російської Федерації проти України, а також на користь центрального органу виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну політику у сфері цивільного захисту, сил цивільного захисту та/або закладам охорони здоров’я державної, комунальної власності, та/або структурним підрозділам з питань охорони здоров’я обласних, Київської та Севастопольської міських державних адміністрацій, сум коштів, перерахованих на відкриті Національним банком України рахунки державних органів, призначені для фінансового забезпечення заходів з відсічі збройної агресії проти України та ліквідації її наслідків, національної безпеки і оборони, відновлення, підтримки і розвитку України, надання гуманітарної допомоги, а також для залучення коштів на підтримку Збройних Сил України.

Отже, якщо в двосторонньому акті, підписаному із військовою частиною, у Вам буде вказано, що виконання робіт здійснюється безоплатно для потреб забезпечення оборони держави та наданої гуманітарної допомоги з дотриманням вимог законодавства України про гуманітарну допомогу у зв’язку з військовою агресією Російської Федерації проти України, то в такому разі Ви маєте означені операції у прибутковому обліку показувати суто за правилами бухобліку. Інакше укажучи, визнані в бухобліку витрати від такої операції в повній сумі Вам впливатимуть й на об'єкт обкладення податком на прибуток.

Разом з тим, Вам треба буде довідково показати таку операцію у таблиці 6 додатка БД.

Додатково зауважимо, якщо вартість виконаних робіт більше 4% Вашого оподатковуваного прибутку попереднього року, то в такому разі Вам треба ще визначати податкову пільгу і декларувати її у додатку ПП.

Раді допомогти, звертайтесь ще!