Відображення зарплати та розрахункових у звітності за місяцями

Уся зарплата за липень показується в липневому Податковому розрахунку, а всі нарахування серпнем (2 дні зарплати за серпень і компенсація за невикористану відпустку) — у серпневому.

Обґрунтування

1. Прив’язка зарплати до місяця нарахування. Заробітну плату за звітний місяць, що виплачується у встановлені строки в наступному місяці, у додатку 4ДФ відображають за той місяць, за який її нараховано, тобто липнева зарплата має бути показана в розрахунку за липень, навіть якщо виплачена 2 серпня, якщо строки виплати не порушені (п. 4 Порядку № 4).

2. Якщо строки виплати не порушені. За загальним правилом, коли зарплату за другу половину місяця виплачують у встановлений строк у наступному місяці, у додатку 4ДФ за відповідний місяць відображають як нараховану (графа 3а), так і виплачену (графа 3) суму зарплати за цей місяць, навіть якщо фактична виплата здійснена в наступному місяці; аналогічно відображають ПДФО і військовий збір у графах 4а/4 та 5а/5 за цей же місяць.

3. Якщо строки виплати порушені. Коли зарплата виплачена з порушенням установлених строків, у додатку 4ДФ за місяць нарахування показують нараховану суму (графа 3а), а фактичну виплату й сплату податків — у розрахунку за місяць фактичної виплати і перерахування податків, де в графах 3, 4, 5 відображають саме суми, виплачені та перераховані в цьому місяці (п. 4 Порядку № 4).

4. Серпневі нарахування (2 дні зарплати + компенсація). Зарплата за 2 дні серпня і компенсація за невикористану відпустку, нараховані в день звільнення 02.08.2026, відображаються в додатку Д1 і додатку 4ДФ за серпень як дохід із ознакою 101 у 4ДФ та як зарплата і, за потреби, окремий рядок із компенсацією і додатковою базою з ЄСВ у Д1, при цьому дата звільнення зазначається в графі 8 додатка 4ДФ.

У вашій ситуації липнева зарплата належить липню, а всі суми, нараховані за серпень у день звільнення, — серпню.

Можу пошукати матеріали на цю тему — цікаво?