Оподаткування безповоротної допомоги: витрати та бухгалтерські проводки підприємства

В бухобліку на витрати Ви маєте поставити всю суму наданої допомоги.

У бухзаписах це можна показати так: Дт 949 Кт 685 та Дт 685 Кт 311.

Щодо обліку з податку на прибуток, то тут все залежить від того чи ведете Ви облік різниць. Якщо ні, то в такому разі всі відображені в бухобліку витрати за правилами бухобліку будуть в повній мірі впливати Вам й на об'єкт оподаткування податком на прибуток.

Якщо ж Ви ведете облік різниць, то в цьому разі потенційно виникає необхідність у застосуванні коригування із пп. 140.5.9 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713. Згідно з ним фінрезультат до оподаткування слід збільшувати на суму коштів або вартості товарів, виконаних робіт, наданих послуг, безоплатно перерахованих (переданих) протягом звітного (податкового) року неприбутковим організаціям, внесеним до Реєстру неприбуткових установ та організацій на дату такого перерахування коштів, передачі товарів, робіт, послуг, у розмірі, що перевищує 4 % оподатковуваного прибутку попереднього звітного року.

Застосувати в цьому разі п. 72 підрозділу 4 р. ХХ ПКУ (якийц дозволяє застосовувати 8% ліміт витрат). Бо однією з умов застосування цієї норми є таке: "за умови що з цієї суми (вартості) більше 4 відсотків оподатковуваного прибутку попереднього звітного року було перераховано (передано) благодійним організаціям, внесеним до Реєстру неприбуткових установ та організацій". У Вас, судячи із запитання, за вимога не дотримується.

Отже, якщо оподатковуваний прибуток за 2025 рік у Вас - 4 253 300 грн, то 4% ліміт витрат для 2026 року у Вас - 170132 грн. Відповідно все що вище цієї суми (в даному разі 869868 грн) Вам треба з метою оподаткування нівелювати. Тобто записати до рядка 3.1.9 БД додатка РІ. Відтак на об'єкт оподаткування Вам впливатиме тільки 170132 грн "благодійних" витрат.

Додатково Вам треба показати таку операцію у таблиці 1 та таблиці 2 додатка БД.

Раді допомогти, звертайтесь ще!