Списання невикористаного податкового кредиту: наслідки та рекомендації

По хорошому, треба було б дочекатися завершення 3-річного виправного строку і тоді списати ці суми.

Якщо ПН від 10.04.2024 р. та 10.05.2024 р. були належним чином зареєстровані в ЄРПН, вони давали Вам право на податковий кредит. При цьому невикористаний податковий кредит можна було включити до наступних періодів у межах установленого строку (тобто протягом 365 днів з моменту складання ПН - п. 198.6 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931).

Отже, по ПН від 10.04.2024 р. 365-денний строк сплив орієнтовно 09.04.2025 р.По ПН від 10.05.2024 р. цей строк сплив орієнтовно 09.05.2025 р. Отже, станом на вересень 2026 року включити ці 11,67 + 11,67 = 23,34 грн до податкового кредиту вже не можна.

Допоказати такий податковий кредит теоретично ще можна у порядку виправлення помилки. Принаймні на таку можливість вказує податкова за посиланням: https://nvp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/1011166.html?utm_source=chatgpt.com.

І рахувати такий трирічний строк для виправлення скоріш за все треба від дати складання ПН, якщо вона вчасно була зареєстрована в ЄРПН. Відповідно тільки після пропущення цього строку право на ПК взагалі втрачається і тоді його можна віднести до складу витрат. Тобто у Вашому випадку це орієнтовно буде в 2027 р.

Хоча, якщо Ви точно знаєте, що Ви не будете подавати уточненки, а також зважаючи на те, що Ви є платниками єдиного податку, то теоретично Ви можете вже на підставі бухдовідки списати ці несуттєві суми на витрат записом: Дт 949 Кт 64.

Раді допомогти, звертайтесь ще!