Виправлення квартального звіту з ЄСВ за березень 2025 року

Спочатку визначаєте, чи помилка стосується лише сум ЄСВ, чи також реквізитів, і виправляєте її через уточнюючий Податковий розрахунок за березень 2025 року з відповідним Додатком 1, поданим у «старому» місячному періоді, використовуючи коди типів нарахувань 2 або 3 для сумових помилок і ознаки 0/1 для несумових.

Обґрунтування

1. Яку форму і період брати для виправлення березня 2025 року
Для виправлення помилки за березень 2025 року потрібно формувати Податковий розрахунок саме за той звітний період, у якому була допущена помилка, тобто за «березень 2025», навіть якщо зараз звітність уже квартальна. У такому уточнюючому Розрахунку подається Додаток 1 (Д1) з типом «Уточнюючий», що містить лише коригуючі рядки за березень.

2. Якщо помилка в реквізитах (несумова) у Додатку 1
Несумові помилки (ПІБ, ІПН/паспорт, код категорії ЗО, дні трудових відносин, відпустки тощо) виправляються через ознаки «0/1» в графі 25 Д1. Порядок такий:

• продублювати помилковий рядок повністю і в графі 25 поставити «1» (рядок на виключення);
• в наступному рядку заповнити правильні дані і в графі 25 поставити «0» (рядок на введення).
  Цей механізм застосовується в Д1 з типом «Уточнюючий» у порядку, визначеному розділом V Порядку №4, затвердженого наказом Мінфіну №4.

3. Якщо помилка в сумах бази ЄСВ або сумі ЄСВ (сумова)
Сумові помилки за минулий період (березень 2025) виправляються тільки через коди типів нарахувань «2» або «3» у графі 9 Д1 в уточнюючому Розрахунку за березень 2025:

• КТН «2» – якщо потрібно донарахувати базу і суму ЄСВ за минулі періоди;
• КТН «3» – якщо потрібно зменшити раніше нарахований ЄСВ або виключити зайві нарахування.
  У коригуючому рядку за березень:
• у графі 9 ставите код 2 або 3;
• у графах 16, 17 показуєте різницю доходу, яку потрібно донарахувати або зняти;
• у графі 18 (за потреби) – додаткову базу;
• у графі 20 – суму ЄСВ на цю різницю;
  графу 25 при КТН 2/3 не заповнюють. Далі відкориговані суми ЄСВ переносяться до відповідних граф розділу І Розрахунку (графи 4/6) за березень.

4. Якщо помилка і в сумах, і в реквізитах одночасно
Якщо за березень 2025 року є і сумові, і несумові помилки, формують два окремі уточнюючі Розрахунки за березень:

• перший – для виправлення реквізитів через графу 25 (ознаки 0/1) у Д1;
• другий – для сумових помилок через КТН 2 або 3 у Д1.
  Спочатку рекомендується подати уточнюючий Розрахунок для реквізитів, а потім – для сумових показників.

Рекомендація:
Сформулюйте, що саме саме потрібно виправити за березень 2025 (суми чи реквізити), і я можу пошагово розписати заповнення рядків Д1 саме під вашу ситуацію.

Правильне виправлення завжди робиться у періоді, де була помилка, через уточнюючий місячний Розрахунок за березень 2025 з коригуючим Додатком 1.