Допомога у заповненні Довідки-розрахунку по ЄСВ для резидентів

Для резидента Дія Сіті довідка-розрахунок заповнюється за загальними правилами Порядку №291, а переплату ЄСВ показуєте у рядку 4 як фактичну переплату за даними бухобліку, яка через формулу рядка 5 зменшить суму ЄСВ до сплати до фактичного розміру або до нуля.

Обґрунтування

1. Коли і за якою формою складається довідка. Якщо сума ЄСВ у платіжній інструкції менша ніж 22% від суми коштів для виплати зарплати (а у вас так і є, бо сплачуєте мінімальний внесок або ставку 8,41% тощо), банк вимагає довідку-розрахунок, погоджену з податковою, за формою Додатку 1 до Порядку №291. У паперовому вигляді її подають за формою з додатку 1, в електронному вигляді – через Е-кабінет за формою J1330001 (юр.особи).

2. Заповнення основних рядків при пільговому/мінімальному ЄСВ.

   • Рядок 1 – «чиста» сума зарплати (або лікарняних, відпускних тощо) до виплати всім працівникам за конкретною платіжною інструкцією.
   • Рядок 1.1 – «чиста» сума перевищення над максимальною базою ЄСВ, якщо така є, інакше – 0.
   • Рядок 1.2 – «чиста» сума виплат працівникам з інвалідністю (якщо є).
   • Рядок 2 – автоматичний розрахунок 22% × (р.1 – р.1.1 – р.1.2) для «звичайних» працівників.
   • Рядок 3 – сума ЄСВ за зниженою ставкою (наприклад, 8,41%) для інвалідів: 8,41% × р.1.2.
     Для резидента Дія Сіті те, що ви фактично сплачуєте мінімальний внесок (1902,34 грн) або знижені ставки, не змінює структуру довідки: розрахунок у рядках 2 і 3 робиться за вказаними формулами, а потім коригується переплатою в рядку 4.

3. Як показати переплату ЄСВ і сформувати суму до сплати.

   • Рядок 4 – ставите фактичну суму переплати ЄСВ за даними бухобліку й інтегрованої картки платника, з урахуванням авансів «до дня отримання коштів в банку» за цей період. Це не «технічне» число для обнулення, а реальна переплата.
   • Рядок 5 – автоматично: р.2 + р.3 – р.4. Якщо переплата перекриває весь ЄСВ за цю виплату, рядок 5 може дорівнювати 0 або навіть вийти у від’ємне значення, тоді у полі «Інформація для надавача платіжних послуг» зазначаєте реквізити того платіжного документа, за яким виникла переплата. Саме рядок 5 повинен відповідати сумі ЄСВ, яку ви фактично перераховуєте за цією виплатою (або 0, якщо все покриває переплата).

4. Обов’язкове поле «Інформація для надавача платіжних послуг». У першому полі вказуєте суму «чистої» зарплати з платіжної інструкції, у другому – дату, номер і суму платіжної інструкції на сплату ЄСВ, яка не може бути меншою за суму з рядка 5 (якщо р.5 > 0). Незаповнення або неправильне заповнення цього поля є підставою для відмови у погодженні довідки податковою за цим же Порядком.

Якщо надасте конкретні суми «чистої» зарплати за платіжкою і розмір переплати ЄСВ за обліком, можна показати вам заповнення рядків довідки «під ваш випадок».

Можу пошукати матеріали на цю тему — цікаво?