Правильне внесення даних про виплати у Додаток ФІЗ-4ДФ

Для додавання пропущеної виплати в додатку ФІЗ-4ДФ потрібно подати Розрахунок ФОП/НПД з типом «Звітний новий» за 3 квартал 2026 року, включивши до нього лише додаток ФІЗ-4ДФ і внести по цій фізособі новий рядок з ознакою «0» у графі 10, без заповнення підсумкового рядка «Всього».

Обґрунтування

1. Тип Розрахунку і склад додатків. Для виправлення помилок до закінчення строку подання подається Розрахунок ФОП/НПД з типом «Звітний новий», який формується на підставі раніше поданого Розрахунку і містить лише рядки, що уточнюються, та лише ті додатки, у яких проводиться коригування, зокрема додаток ФІЗ-4ДФ (Податкова консультація (ЗІР); наказ № 4).

2. Заповнення шапки додатка ФІЗ-4ДФ. У рядку 01 додатка ФІЗ-4ДФ потрібно позначити «Звітний новий». У рядку 02 вказати: рік – 2026, квартал – 3, номер місяця в кварталі (1, 2 або 3 – залежно від місяця, у якому нараховано/виплачено дохід), номер Розрахунку ФОП/НПД, до якого додається цей додаток. У рядках 03, 031, 032 зазначити відповідно ПІБ ФОПа, РНОКПП (або серію та номер паспорта) і код адміністративно-територіальної одиниці.

3. Як внести пропущений дохід у розділ I ФІЗ-4ДФ. У розділі I додатка ФІЗ-4ДФ потрібно:

   1. заповнити один новий рядок щодо фізособи, по якій пропустили виплату:
   • графа 2 – РНОКПП або серія/номер паспорта фізособи;
   • графи 3а і 3 – сума нарахованого та виплаченого доходу;
   • графи 4а і 4 – суми нарахованого та перерахованого ПДФО;
   • графи 5а і 5 – суми нарахованого та перерахованого військового збору;
   • графа 6–8, 9 – інші реквізити (ознака доходу, дати прийняття/звільнення за потреби, ознака ПСП) відповідно до Порядку;
   2. у графі 10 цього рядка поставити «0», оскільки рядок вводиться вперше, а не вилучається;
   3. підсумковий рядок «Всього» за графами 3а, 3, 4а, 4, 5а, 5 не заповнювати, оскільки при поданні додатка ФІЗ-4ДФ з типом «Звітний новий» чи «Уточнюючий» для вилучення/введення окремих рядків такий підсумковий рядок не заповнюють (Податкова консультація (ЗІР); Порядок, затверджений наказом № 4).

4. Як діяти, якщо строк подання вже минув. Якщо граничний строк подання Розрахунку за 3 квартал 2026 року вже минув, замість «Звітного нового» потрібно подати Розрахунок ФОП/НПД з типом «Уточнюючий», але алгоритм заповнення додатка ФІЗ-4ДФ залишається таким самим: додати новий рядок з ознакою «0» у графі 10 і не заповнювати рядок «Всього» у розділі I.

Достатньо сформувати «Звітний новий» Розрахунок ФОП/НПД з оновленим додатком ФІЗ-4ДФ, де по пропущеній фізособі буде введений один коректно заповнений рядок з ознакою «0» у графі 10.

Можу пошукати матеріали на цю тему — цікаво?