Проблеми ФОП на спрощеній системі: місце та оплата послуг

Ні, за наведеними даними це не є проблемою для ФОП 1 групи, якщо фактично ви надаєте побутові послуги населенню, працюєте в межах ліміту 1 групи й не застосовуєте РРО/ПРРО, а термінал використовуєте лише для прийому оплати карткою як дозволений спосіб безготівкових розрахунків.

Обґрунтування

1. ФОП 1 групи може приймати оплату карткою через термінал без РРО/ПРРО У 2026 році ФОП 1 групи зобов’язаний забезпечити можливість безготівкових розрахунків через електронні платіжні засоби, платіжні застосунки або платіжні пристрої, зокрема платіжний термінал у смартфоні, згідно з постановою КМУ від 29.07.2022 №894. При цьому, незважаючи на те, що оплата карткою через термінал є розрахунковою операцією за ст. 2 Закону №265/95-ВР, ФОП 1 групи залишаються звільненими від обов’язку застосовувати РРО/ПРРО за п. 296.10 ПКУ та п. 6 ст. 9 Закону №265. Тому використання термінала в смартфоні як такого не створює для вас проблем, якщо дотримані умови 1 групи.

2. «Місце розрахунку» в чеку термінала як «майстерня / торгова точка» не порушує вимоги 1 групи Для 1 групи ключове, щоб фактичний формат діяльності відповідав вимогам: надання побутових послуг населенню або роздрібний продаж з торговельних місць на ринках, без найманих працівників і в межах річного ліміту доходу, встановленого ст. 291 ПКУ (для 2026 року це 1 444 049 грн). Якщо ви реально працюєте в майстерні, де надаєте побутові послуги населенню, фіксація цієї адреси/назви як торгової точки у налаштуваннях платіжного сервісу відповідає суті діяльності і не суперечить правилам для 1 групи.

3. Відсутність у ФОП інформації, якою конкретно карткою платив клієнт, не створює податкових ризиків Для цілей оподаткування й РРО важливо, що:

• покупець розрахувався платіжною карткою, тобто відбулася розрахункова операція;
• кошти надійшли на ваш рахунок ФОП (або рахунок, з якого ви визнаєте дохід у діяльності).
  Законодавство не вимагає, щоб ФОП знав тип картки покупця або її належність (фізична особа, ФОП, ТОВ), важливим є факт приймання безготівкової оплати. Тому те, що в інтерфейсі ви не бачите тип картки платника, не є порушенням і саме по собі не створює проблем.

4. Ризики виникають не через термінал, а через вихід за межі умов 1 групи Для 1 групи критичні такі порушення:

• вихід за формат діяльності (не побутові послуги населенню або не торгівля з торгових місць на ринках) згідно з ст. 291 ПКУ;
• перевищення річного ліміту доходу, який для 2026 року становить 167 мінзарплат;
• використання підприємницьких операцій через особисті рахунки всупереч абз. 3 п. 24 Інструкції НБУ, затвердженої постановою №162.
  Якщо термінал прив’язаний саме до підприємницького рахунку ФОП, а ви відображаєте всі надходження як дохід ФОП і працюєте в межах формату 1 групи, сам факт використання смартфон-термінала та зазначення майстерні як торгової точки не є проблемою.

Рекомендація: переконайтеся, що термінал монобанку прив’язаний саме до рахунку ФОП, а не до особистої картки, і всі надходження з нього включайте до доходу 1 групи.

Дотримання умов формату 1 групи, ліміту доходу та використання підприємницького рахунку робить описані вами ситуації безпечними для ФОП.