Як заповнити декларацію для податкової знижки на навчання

Всю суму, сплачену за навчання в 2025 році потрібно включати повністю до податкової знижки за 2025 рік. Декларацію про майновий стан і доходи за 2025 рік можна подати через Електронний кабінет платника до 31 грудня 2026 року включно.

До податкової знижки включаються фактично здійснені протягом звітного податкового року платником податку витрати, підтверджені відповідними платіжними та розрахунковими документами (п.166.2.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n3814). Оскільки повна оплата за навчальний рік відбулася в серпні 2025 року, уся ця сума відноситься до витрат 2025 року. Ділити чи переносити залишок на наступний рік не можна.

Отримувачами податкової знижки можуть бути особи, які протягом минулого року отримували заробітну плату, з якої стягувався ПДФО. При цьому загальна сума податкової знижки не може перевищувати суми річного загального оподатковуваного доходу платника податку, нарахованого як заробітна плата. (пп. 166.4.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240801#n3814)

Право на податкову знижку за навчання мають здобувачі освіти, батьки здобувачів освіти або їх усиновлювачі, чоловік або дружина здобувача освіти, які є громадянами України та платниками податків. Тобто отримати знижку може один з працюючих батьків або сам учень, за умови, що він отримує оподатковуваний дохід.

Роз’яснення ДПС щодо отримання податкової знижки https://tr.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-537375.html.

Платник податку має право включити до податкової знижки у зменшення оподатковуваного доходу платника податку суму коштів, сплачених платником податку на користь вітчизняних закладів дошкільної, позашкільної, загальної середньої, професійної (професійно-технічної) та вищої освіти для компенсації вартості здобуття відповідної освіти таким платником податку та/або членом його сім’ї (п.166.3.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240801#n3814).

Для отримання податкової знижки необхідно:

- заповнити та подати за місцем реєстрації Декларацію про майновий стан та доходи. В 2026 році можна отримати знижку за 2025 рік, подавши відповідну декларацію із додатком Ф3 через податковий кабінет платника податків до 31.12.2026 р.

- вказати у декларації суму одержаного за рік доходу у вигляді зарплати, вид понесених витрат, їх розмір і розраховану суму ПДФО до повернення. Після отримання декларації визначається сума, що підлягає поверненню. Вона буде перерахована протягом 60 днів визначеним способом (переказом чи на банківський рахунок).

Як заповнити декларацію ми розповідали у відео https://www.youtube.com/watch?v=xiTWrN7doDo

Документи, що підтверджують право на податкову знижку на навчання:

заява із зазначенням реквізитів рахунку для перерахування відшкодування
копія паспорта та РНОКПП особи, яка сплатила за навчання, крім випадків, коли особа через свої релігійні переконання відмовилась від прийняття РНОКПП та офіційно повідомила про це відповідний контролюючий орган і має про це відмітку у паспорті (якщо за навчання сплачує член сім’ї);
копія паспорта (свідоцтва про народження) особи, яка навчається;
податкова декларація про майновий стан і доходи;
відповідні платіжні та розрахункові документи, зокрема, квитанції, фіскальні або товарні чеки, прибуткові касові ордери щодо суми сплачених коштів за вказаний період;
договір з навчальним закладом, в якому обов’язково повинно бути відображено вартість навчання та строк оплати;
довідка про заробітну плату за звітний період з обов’язковим включенням сум утримуваних податків;
документи, що підтверджують ступінь споріднення у разі компенсації вартості навчання членом сім’ї першого ступеня споріднення (наприклад, свідоцтво про народження, свідоцтво про шлюб).
Роз'яснення ДПС в ЗІР, категорія 103.06.03 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39217.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

Раді допомогти, звертайтесь ще!