Податкові наслідки взаємозаліку заборгованостей між засновниками ТОВ

Як ми зрозуміли цю ситуацію:

1) Ви хочете, щоб Ви (ТОВ) відступили право вимоги боргу до дебітора (жінки), який у Вас обліковується на Дт 377, на іншу фізособу - чоловіка (засновника ТОВ).

Таку операцію можна здійснити на підставі ст. 512 ЦКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n2654).

В цій ситуації у Вас міняється дебітор:

Дт 377/чоловік Кт 377/жінка.

Але фінансовий результат (рах. 79) не зачіпається, впливу на податок на прибуток немає.

Операція не є об`єктом оподаткування ПДВ (п. 196.1.5 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4678).

Фізособа (жінка) не отримує виплату доходу

Фізособа/чоловік фактично придбаває у Вас майнові права на борг жінки

2) далі Ви маєте дві заборгованості по чоловіку: дебіторську - по договору відступлення права вимоги боргу, та кредиторську - по договору поворотної фіндопомоги, наданої ним самим.

Тобто, є дві зустрічні однорідні заборгованості, які можна зарахувати на підставі ст. 601 ЦКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n3014).

Має бути укладена угода про зарахування зустрічних однорідних вимог по зобов`язанням строк оплати по яким вже настав.

В обліку:

Дт 685/чол Кт 377/чол - закрили борги

Фінансовий результат (рах. 79) не зачіпається, впливу на податок на прибуток немає.

Операція не є постачанням, на ПДВ не впливає.

Як чоловік із жінкою розраховуються між собою - це вже не Ваші операції.

Альтернативний варіант

Дебітор (жінка) може погашати Дт-заборгованість по отриманій ПФД - вносити в касу готівку не більше 50000 грн. в день (п. 6 Положення № 148, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0148500-17#Text)

Цю готівку відразу виплачуєте кредитору-чоловіку, погашаєте заборгованість перед ним по догвору ПФД

Раді допомогти, звертайтесь ще!