Порушення звітності ФОП: як відобразити надані послуги

Якщо нарахування доходу ФОП проводилось в обліку, звітність потрібно було подавати.

Дані об'єднаної звітності мають відповідати даним бухгалтерського обліку та підтверджуватися первинними документами. Відсутність нарахувань в звітності податківці розцінять як подання звітності в неповному обсязі. Водночас, якщо під час подання уточнюючого Розрахунку додаються рядки стосовно виплачених доходів, які не включаються до розрахунку загального оподатковуваного доходу, що не призводить до зменшення та/або збільшення податкових зобов’язань платника податку, та не відбувається зміна платника, то штрафні (фінансові) санкції до такого податкового агента не застосовуються.

Роз'яснення ДПС в ЗІР, категорія 103.26 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=34921

Уточнюючий звіт подається за кожний місяць, в якому не було відображено нарахування, за формою J0500111.

Уточнюючий розрахунок подається на підставі інформації з раніше поданих розрахунків і містить інформацію лише за рядками з реквізитами або сумами нарахованого податку на доходи фізичних осіб, військового збору, які уточнюються (п.7 підрозд.3 розд. ІІ Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 №4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15/ed20260717#n1652).

Тобто в уточнюючому звіті має бути таблична частина податкового розрахунку та Додаток 1 та 4ДФ з рядками, що уточнюються.

В уточнюючому звіті рядки 07 -111 не заповнюються.

В Додатку 4ДФ пропущені рядки додаються з ознакою "0" в графі 10. Рядок Усього не заповнюється. Якщо були заповнені рядки 4 та 5 (кількість працюючих) в уточнюючому звіті їх слід продублювати.

Раді допомогти, звертайтесь ще!