Чи є дружина з часткою 10% кінцевим бенефіціаром

За загальним правилом ні, дружина із часткою 10 % КБВ не може бути.

Визначення, хто такий кінцевий бенефіціарний власник містить п. 30 ч. 1 ст. 1 Закону України від 06.12.2019 №361-IX «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» (далі – Закон №361). Це не просто «той, хто має частку», це фізична особа, яка здійснює вирішальний вплив (контроль) на діяльність чи управлінські рішення юрособи, прямо або опосередковано (через інші компанії, договори).

Ця ж норма деталізує, що вирішальний вплив може проявлятися через:

• володіння часткою 25% і більше;
• право голосу;
• можливість визначати умови господарської діяльності;
• контроль через ланцюг інших осіб або договори.

При цьому закон прямо відсікає «номіналів»: якщо особа формально записана власником, але не має реального впливу, вона не є КБВ.

Тому якщо у дружини 10 % у статутному капіталі, КБВ вона не вважається. Однак є винятки. Наприклад, якщо особа має 10%, але є керуючим партнером із правом блокувати рішення. За Методологією №1011 така особа також може бути КБВ (https://7eminar.ua/news/19330-vidomosti-pro-kbv-2026-xto-podaje-obovyazkovo-ta-cim-rizikuje).

Положення про форму та зміст структури власності затверджено 19.03.2021 наказом Мінфіну. Також, 19.09.2023 Кабмін та НБУ спільною постановою №1011 затвердили Методологію визначення юридичною особою КБВ.

Методологія містить окремий розділ щодо особливості визначення КБВ неприбуткової організації - юридичної особи.

Процедурно подача відомостей про КБВ та вимоги до неї врегульовано Законом України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань». Щодо громадських формувань, в розумінні цього закону лише громадські організації мають обов’язок подавати інформацію про свого кінцевого бенефіціарного власника.

Зразки складання схематичного зображення структури власності, зокрема, і безпосередньо для громадських організацій оприлюднено на офіційному вебсайті Мінфіну (https://7eminar.ua/news/38-viznacennya-kincevogo-beneficiarnogo-vlasnika-rozyasnennya-ta-rekomendaciyi-minyustu).

Раді допомогти, звертайтесь ще!