Благодійна допомога комп'ютерною технікою: податкові нюанси та ризики

Ні, щодо такої операції не мають виникати податкові різниці, які фіксують у додатку РІ.

1. По-перше, мова йде про передачу МНМА, які в розумінні ПКУ не є основними засобами (пп. 14.1.138 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256). А значить коригування із ст. 138 ПКУ в цьому разі не виникатимуть.

По-друге, у запитанні сказано, що передаються повністю замортизовані МНМА (тобто ті, які не мають залишкової вартості), тому застосувати в цьому разі коригування із пп. 140.5.9 ПКУ теж не можливо. Бо немає витрат під час такої передачі.

2. Загалом безоплатні передачі неприбутковим організаціям слід відображати у додатку БД. Так, під час надання допомоги неприбутковим організаціям заповнюють, зокрема, таблицію 2 додатка БД. Під час її заповнення орієнтуються на ту суму/вартість допомоги, яку в бухобліку списано на витрати.
В даному ж разі у Вас по бухобліку взагалі витрат не буде. Адже основний засіб повністю замортизовано і у Вас по цій операції міг бути лише запис: Дт 132 Кт 1112. Через це формально Вам немає, яку суму вказувати в графі 5 таблиці 2 додатка БД. На цій підставі припускаємо, що Ви можете не заповнювати в даному разі таблицю 2 додатка БД.
Разом з тим, оскільки це питання чітко не врегульовано, то рекомендуємо ще дізнатися думку податкової з цього приводу.

3. За загальним правилом, операції з безоплатної передачі слід враховувати під час обрахунку 1-мільйонного ліміту обов'язкового для реєстрації платником ПДВ. Принаймні на цьому наполягає податкова за посиланням: https://kr.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/628888.html?utm_source=chatgpt.com.

Раді допомогти, звертайтесь ще!