Дата РК при поверненні переплати: важливі нюанси та деталі

Так, у Вашому випадку РК на зменшення ПДВ ( код 102 «зміна кількості» - якщо зменшується кількість певної номенклатури», або код 103 «повернення товару або авансових платежів» - якщо певна номеклатурна позиція вилучається повністю ) постачальнику слід складати згідно з п.192.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 ) на дату повернення коштів, тобто на 10.09.26 р.

Є відповідні роз’яснення ДПС України, наприклад:

«у разі повернення частини суми попередньої оплати (авансу)/поставлених товарів у зв’язку із зміною кількості поставлених товарів/послуг без зміни їх ціни на дату такого повернення постачальник (продавець) складає розрахунок коригування до податкової накладної, яка була складена на дату отримання коштів/постачання товарів» ( категорія ЗІР 101.15 відповідь на питання «Які особливості заповнення розрахунку коригування до податкової накладної у разі часткового повернення попередньої оплати (авансу) або часткового повернення товару?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=32744 ).

Також слід зазначити наступне: для Вас як покупця не грає роль, зареєстрований такий мінусовий РК чи ні.

Справа в тому, що згідно з п.17 Порядку № 569 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/569-2014-п#n11 ), «відсутність факту реєстрації отримувачем товарів/послуг розрахунку коригування, який передбачає зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг (зменшення податкового зобов’язання постачальника та податкового кредиту отримувача), у Реєстрі не звільняє його від обов’язку зменшити суму податкового кредиту за відповідний звітний період на суму податку, зазначену в такому розрахунку коригування».

Тобто навіть якщо мінусовий РК не буде створено – все одно факт повернення коштів продавцем впливає на необхідність зменшення сум податкового кредиту у Вас як покупця.

Раді допомогти, звертайтесь ще!