Правила заповнення податкової накладної для автошкіл з ПДВ

Так, ви маєте право складати податкову накладну за щоденними підсумками операцій (згідно з п. 201.4 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052), якщо розрахунки за послуги проводяться через касу / РРО / ПРРО або через платіжні системи (банківські термінали, застосунки) безпосередньо з кінцевими споживачами (фізичними особами — неплатниками ПДВ).

Така ПН складається так

1. Заголовна частина (лівий верхній кут)
Поле «Зведена податкова накладна»: залишається порожнім (підсумкова ПН за щоденними операціями не є «зведеною»).
Поле «Не підлягає наданню отримувачу...»: ставиться відмітка «Х».
Поле «Тип причини»: зазначається код «11».
Поле «Складена на операції, звільнені від оподаткування»: у верхньому полі (над табличною частиною) обов'язково робиться відмітка «Без ПДВ».

Дані продавця (Автошкола)
Заповнюються ваші стандартні реквізити (Назва, ІПН, Податковий номер, код 1)

Дані покупця (Рядки отримувача)
Поле «Отримувач (покупець)»: зазначається умовне найменування «Неплатник».
Поле «Індивідуальний податковий номер отримувача»: вказується умовний ІПН «100000000000».
Поле «Податковий номер платника податку...»: залишається порожнім (не заповнюється).
Поле «Код ознаки джерела податкового номера»: залишається порожнім (не заповнюється).

Таблична частина (Розділ Б)
Оскільки це підсумкова ПН, ви можете згрупувати всі аналогічні послуги за день в один рядок:
Графа 2 (Опис/номенклатура послуг): вказуєте «Професійно-технічне навчання» (відповідно до первинних документів та вашої специфіки).
Графа 3.3 (Код послуги за ДКПП): зазначається відповідний код послуги (наприклад, для автошкіл це зазвичай підклас 85.53 «Діяльність шкіл підготовки водіїв транспортних засобів» згідно з Державним класифікатором продукції та послуг).
Графи 4 та 5 (Одиниця виміру): зазначається «грн» (код 2454). Для щоденних підсумків це найбільш коректний варіант.
Графа 6 (Кількість/об'єм): оскільки одиниця виміру «грн», тут зазначається вартісний вираз (наприклад, сума виторгу за день без ПДВ, або просто «1» чи частка, якщо ведеться інший облік). Найчастіше при одиниці «грн» ставлять загальний обсяг або суму.
Графа 7 (Ціна постачання): зазначається вартість послуги без ПДВ.
Графа 8 (Код ставки): вказується код 903 (операції, звільнені від оподаткування).
Графа 9 (Код пільги): вказується наданий вами код пільги згідно з Довідником ДПС — 14060404.
Графа 10 (Обсяг постачання): вказується загальна сума виручки за цими послугами за день (без ПДВ).
Графа 11 (Сума ПДВ): залишається порожньою (не заповнюється, нулі чи прочерки не ставляться).

Раді допомогти, звертайтесь ще!