Подання інформації про допомогу ЗСУ в податкових звітах

ДПСУ надає наступну позицію щодо благодійної допомоги наданої ЗСУ (https://tax.gov.ua/baneryi/onlayn-navchannya/podatok-na-pributok-pidpriemstv/1000324.html):

"...Таблицю 6 складають платники податку на прибуток підприємств, які відображають інформацію щодо добровільного безоплатного перерахування (передання) суми коштів, вартості товарів, безоплатно виконаних робіт, наданих послуг для потреб забезпечення оборони держави та надання гуманітарної допомоги, щодо яких не здійснюється коригування фінансового результату до оподаткування відповідно до підпункту 69.6 пункту 69 підрозділу 10 розділу ХХ Кодексу:

у графах 1-7 – зазначається інформація про надання такої добровільної безоплатної допомоги щодо кожного отримувача (із зазначенням найменування, коду згідно з ЄДРПОУ неприбуткових організацій та коду ознаки неприбутковості таких організацій (у разі наявності));

графи 4-7 рядка 6.1 – вартість безоплатного перерахування (передання) коштів, товарів, виконаних робіт, наданих послуг усім отримувачам, зазначеним у графі 1.

Сума податку на прибуток, яку платник податку не сплатив до бюджету у зв’язку з непроведеним коригуванням фінансового результату до оподаткування відповідно до підпункту 69.6 пункту 69 підрозділу 10 розділу XX Кодексу, є пільгою (код пільги згідно з Довідником податкових пільг, що є втратами доходів бюджету – 11020399). Пільга діє на період до припинення або скасування воєнного стану на території України.

Показник графи 7 рядка 6.1 таблиці 6 враховують під час обчислення сум податку, несплаченого в бюджет у зв’язку з отриманням податкової пільги, яка відображається у Додатку ПП до Декларації за кодом пільги 11020399.

Отже, у разі безоплатної передачі активів відповідно до підпункту 69.6 пункту 69 підрозділу 10 розділу ХХ Кодексу таблиця 6 Додатка БД заповнюється незалежно від того чи перевищує або не перевищує загальна вартість такої добровільно наданої безоплатної допомоги 4 відсотки оподаткованого прибутку попереднього звітного року."

Таким чином, маєте подати додаток БД та додаток ПП

Як розраховується сума пільги за п. 69.6 - див ЗІР (102.19, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=44307):

" Сума пільги, передбачена п.п. 69.6 п. 69 підрозд. 10 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ, розраховується таким чином:
1) платником здійснюється розрахунок податкового зобов’язання з податку на прибуток підприємств за умови незастосування положень п.п. 69.6 п. 69 підрозд. 10 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ;
2) платником здійснюється розрахунок податкового зобов’язання із застосуванням положень п.п. 69.6 п. 69 підрозд. 10 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ;
3) визначається позитивна різниця між сумою податкового зобов’язання, розрахованого без застосування положень п.п. 69.6 п. 69 підрозд. 10 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ, та сумою податкового зобов’язання, розрахованого із застосуванням положень п.п. 69.6 п. 69 підрозд. 10 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ (розрахунок відповідно до пункту 1 – розрахунок відповідно до пункту 2).
Розрахунок зазначеної пільги здійснюються на підставі первинних документів та даних бухгалтерського обліку."

"

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2