Невідома оплата на корпоративний номер: як правильно облікувати

ПДВ-зобов’язання не виникають, а суму потрібно тимчасово облікувати як інший дохід до з’ясування обставин.

Відповідно до п. 185.1 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text, об’єктом оподаткування ПДВ є операції з постачання товарів або послуг. У вашій ситуації відсутні договірні відносини та немає факту постачання, тому підстав для нарахування ПДВ і складання податкової накладної немає.

На дату балансу, якщо платника і призначення платежу не встановлено, суму не можна залишати як розрахунки з контрагентом. Її відображають як інший операційний дохід.

Надходження коштів — Дт 311 (або 377) – Кт 719

Якщо згодом з’ясується, що це помилковий платіж і кошти потрібно повернути:

Визнано зобов’язання до повернення — Дт 949 – Кт 685
Повернення коштів — Дт 685 – Кт 311

Якщо буде встановлено, що це оплата за товари/послуги, тоді на дату з’ясування виникнуть ПДВ-зобов’язання за правилом першої події, і потрібно буде скласти податкову накладну.

Для правильного оформлення ситуації бажано:
— звернутися до оператора (Київстар) для ідентифікації платежу;
— оформити бухгалтерську довідку та інвентаризацію розрахунків.

Таким чином, до моменту з’ясування це не є об’єктом ПДВ, а лише тимчасова різниця, яка закривається через дохід.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2