Розрахунок ПДВ для рекламних послуг: правильний підрахунок суми

ПДВ рахується як 20 % від бази, а базою є 31674,21, тому ПДВ 6334,84 грн.

Відповідно до п. 190.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4601 для послуг, які постачаються нерезидентами на митній території України, базою оподаткування є договірна (контрактна) вартість таких послуг з урахуванням податків та зборів, за винятком податку на додану вартість, що включаються до ціни постачання відповідно до законодавства.

Також відповідно до п. 208.2 ПКУ отримувач послуг, що постачаються нерезидентами, місце постачання яких розташоване на митній території України, нараховує податок за основною ставкою податку або за ставкою 7 відсотків для послуг, визначених абзацами четвертим - шостим підпункту "в" пункту 193.1 статті 193 цього Кодексу, на базу оподаткування, визначену згідно з пунктом 190.2 статті 190 цього Кодексу.

Отже, якщо український платник ПДВ отримує від нерезидента послуги, місце постачання яких знаходиться на митній території України, він самостійно визначає базу оподаткування та нараховує ПДВ. База оподаткування визначається відповідно до п. 190.2 ПКУ як договірна (контрактна) вартість послуг. При цьому сума, сплачена нерезиденту, є вартістю послуг без українського ПДВ, адже нерезидент не нараховує український ПДВ. Тому податок потрібно нарахувати зверху на вартість послуг, а не виділяти його із суми за формулою «1/6».

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2