Вибір КВЕД та призначення платежу для брокерської діяльності ФОП

Для брокерської діяльності на ринках капіталу ФОП не може бути єдинником, а має працювати на загальній системі з видом діяльності у сфері фінансового посередництва, а в призначенні платежу слід прямо зазначати, що це оплата брокерських / посередницьких послуг з операцій з фінансовими інструментами згідно з договором. Фрази в стилі «оплата за послуги» без згадки брокерської суті операції створюють ризик невідповідності доходу виду діяльності.

Обґрунтування

Фінансова брокерська діяльність належить до професійної діяльності на ринках капіталу і є фінансовим посередництвом. Закон встановлює, що діяльність з торгівлі фінансовими інструментами (брокерська, дилерська, субброкерська, управління портфелем, інвестиційне консультування, андеррайтинг, розміщення з/без гарантії) є професійною діяльністю на ринках капіталу і провадиться інвестиційними фірмами або банками за ліцензією НКЦПФР Про ринки капіталу та організовані товарні ринки.

Для такої діяльності закон прямо встановлює заборону спрощеної системи як для фінансового посередництва. У переліку заборон для єдиного податку зазначено діяльність у сфері фінансового посередництва, що охоплює брокерську діяльність на ринку фінансових інструментів Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо ....

Таким чином, прийнятні КВЕДи мають належати до фінансового посередництва / діяльності з торгівлі фінансовими інструментами, а не до загальних «консультаційних» чи «інших послуг». Конкретні коди КВЕД у наданих фрагментах не наведені, тому їх потрібно підібрати окремо в офіційному класифікаторі, але за змістом вони мають відповідати брокерській / дилерській діяльності з фінансовими інструментами, а не, наприклад, інформаційним послугам.

Призначення платежу при отриманні коштів має прямо відображати брокерський характер доходу й відповідати відкритому КВЕД. Для мінімізації податкових і фінмоніторингових ризиків доцільно формулювати призначення як «Оплата брокерських послуг з купівлі/продажу фінансових інструментів згідно договору №__ від , без ПДВ» або «Оплата за посередницькі послуги з укладення правочинів щодо фінансових інструментів згідно договору № від __, без ПДВ». У тексті важливо вказати, що це саме брокерські / інвестиційні послуги, щоб дохід однозначно співвідносився з видом діяльності.

Підсумок: КВЕД повинен відображати фінансове посередництво / діяльність з торгівлі фінансовими інструментами, а призначення платежу — прямо називати брокерські (посередницькі) послуги з операцій з фінансовими інструментами з посиланням на договір та період.