Ведення підприємницької діяльності в Україні та Словаччині: ризики та нюанси

Так, одночасне ведення діяльності в Україні та Словаччині допускається, але доходи зі Словаччини оподатковуються в Україні як іноземні доходи фізособи.

Українське законодавство не забороняє фізичній особі — підприємцю реєструвати підприємницьку діяльність за кордоном і паралельно зберігати статус ФОП в Україні. Така особа може вести діяльність у двох юрисдикціях одночасно без втрати статусу ФОП.

Ключовим є питання податкового резидентства. Якщо особа залишається податковим резидентом України (визначається за критеріями пп. 14.1.213 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text), вона зобов’язана оподатковувати в Україні весь свій світовий дохід, включаючи доходи зі Словаччини.

Доходи, отримані в межах українського ФОП, оподатковуються за обраною системою (наприклад, єдиний податок). Водночас доходи від діяльності, зареєстрованої у Словаччині, не можуть включатися до доходу українського ФОП і вважаються іноземними доходами фізичної особи (пп. 14.1.55 ПКУ). Такі доходи підлягають декларуванню у річній декларації про майновий стан і доходи та оподатковуються ПДФО 18% (п. 167.1 ПКУ) і військовим збором 5%.

При цьому є право на зарахування податку, сплаченого у Словаччині, у зменшення ПДФО в Україні відповідно до пп. 170.11.2 ПКУ. Для цього необхідна довідка від податкового органу Словаччини про сплачений податок, належним чином оформлена. Військовий збір 5% сплачується в Україні в повному обсязі.

Окремо слід враховувати валютний аспект: якщо діяльність ведеться через український ФОП, виручка має надходити на підприємницький рахунок в Україні. Отримання коштів на іноземні рахунки в межах української діяльності призводить до перекваліфікації такого доходу в іноземний дохід фізичної особи з оподаткуванням 18% ПДФО і 5% військового збору.

Також між Україною та Словацькою Республікою діє угода про уникнення подвійного оподаткування, яка застосовується для визначення, в якій країні має оподатковуватися дохід і як усунути подвійне оподаткування.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2