Коригування ПДВ для часткової передплати за послуги стоянки

До першої податкової накладної від 12.10.2026 потрібно скласти «нульовий» розрахунок коригування датою 15.10.2026 із кодом причини «104» (Зміна номенклатури). У ньому знімається попередній загальний рядок передоплати та додаються рядки з деталізацією послуг у розрізі автомобілів рівно на суму отриманого 12.10.2026 авансу.

Оскільки на дату передоплати точний обсяг та специфікація послуг за кожним автомобілем ще не були зафіксовані, а 15.10.2026 підписано акт виконаних робіт із деталізацією, відбувається зміна номенклатури наданих послуг відповідно до п. 192.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621.

РК склаадється 15.10.2026 (дата оформлення первинного документа — акта виконаних робіт, яким остаточно визначено фактичний перелік послуг).

У графі 2.1 зазначається код «104» (Зміна номенклатури). У графі 2.2 усім рядкам, що беруть участь у такій зміні, присвоюється однаковий номер (наприклад, «1»).

Сумарний обсяг постачання та ПДВ за новими рядками має копійка в копійку дорівнювати сумі знятого авансу, щоб підсумок РК дорівнював 0,00 грн.

Оскільки сума компенсації за цим РК не змінюється (підсумок дорівнює нулю), обов'язок реєстрації в ЄРПН покладається на постачальника (продавця).

Дата другої ПН (15.10.2026) є правильною, оскільки вона складена за правилом «першої події» на різницю вартості за актом та суму доплати, що відбулися в один день .

Зверніть увагу на номенклатуру: у графі 2 розділу Б другої ПН має бути зазначена реальна назва послуги за конкретними автомобілями (залишок їхньої вартості/кількості за актом).

Якщо в графі 2 ПН зазначено слово «доплата» — це помилка в обов'язковому реквізиті опису (номенклатури) товару/послуги.

В ідеальному стані підсумкові показники відкоригованої ПН №1 + показники ПН №2 мають у сумі давати точні обсяги послуг, зафіксовані в акті від 15.10.2026.

Раді допомогти, звертайтесь ще!