Чи слід враховувати власні внески в дохід ФОП

Ні, не потрібно, за умови наявності документів, які підтверджують джерело походження цих коштів та факт їх попереднього оподаткування.

Якщо ж таких підтвердних документів немає, існує високий ризик, що під час податкової перевірки контролюючі органи визнають це надходження оподатковуваним доходом ФОП та нарахують єдиний податок за ставкою 5%.

Відповідно допп. 1 п. 292.1 ст. 292 ПКУ, доходом ФОП на спрощеній системі є будь-який дохід, отриманий протягом звітного періоду в грошовій (готівковій та/або безготівковій), матеріальній чи нематеріальній формі.

Згідно з роз'ясненнями податківців https://if.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/935530.html?utm_source=chatgpt.com якщо фізична особа – підприємець – платник єдиного податку вносить на свій поточний рахунок у банку, відкритий для здійснення підприємницької діяльності, готівку, яка на момент внесення уже була відображена у обліку, то в платіжній інструкції зазначається призначення платежу «виручка за певний період» і така виручка повторно не включається до доходу платника єдиного податку.
При цьому сума коштів, внесених на поточний рахунок за певний період, не повинна перевищувати суму доходу, відображену в обліку за відповідний період.
Також слід зазначити, що до доходу фізичної особи – підприємця – платника єдиного податку першої-третьої групи не включаються власні кошти, які внесені на рахунок у банку, відкритий для здійснення підприємницької діяльності, за умови, що такі кошти оподатковувалися під час їх нарахування (виплати) у порядку, визначеному ПКУ, та за наявності документів, які підтверджують сплату податків та зборів, зокрема, але не виключено відомостей з Державного реєстру фізичних осіб – платників податків про джерела та суми нарахованого доходу, нарахованого (перерахованого) податку та військового збору, розрахункових документів тощо.

Таким чином, якщо внесені кошти є виручкою від реалізації, що проведена по ПРРО/ РРО або є власними коштами, з яких сплачено податки й ФОП має підтверджуючі документи- ризиків у підприємця не виникає. Якщо підтверджуючих документів немає- краще включити їх в дохід.

Раді допомогти, звертайтесь ще!