☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Як правильно рахувати ліміт співпраці з ФОПами
01.07.1026 року чи з початку року чи з дати отримання статусу Дія сіті?
Для цілей оподаткування податком на виведений капітал виплати ФОП-єдинникам, у тому числі погашення заборгованості 200 000 грн, враховуються починаючи з 01.07.2026, тобто з дати переходу на особливі умови оподаткування. Водночас сам ліміт визначається виходячи з витрат за 2025 рік.
Відповідно до пп. 135.2.1.15 та п. 59 підрозд. 4 розд. ХХ Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text починаючи з 2025 року оподаткуванню податком на виведений капітал підлягає сума виплат платникам єдиного податку, яка перевищує 20 % витрат від будь-якої діяльності за попередній звітний рік.
Для 2026 року граничний розмір таких виплат визначається виходячи з показника витрат за 2025 рік, відображених у Звіті про фінансові результати.
У період з 01.01.2026 по 30.06.2026 підприємство перебувало на загальній системі оподаткування, тому в цей період застосовувалися правила, передбачені пп. 140.5.17 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text, за якими коригування здійснювалися за операціями з придбання товарів, робіт або послуг.
Після переходу на особливий режим оподаткування резидента Дія Сіті — платника податку на виведений капітал оподаткуванню підлягають саме фактичні виплати грошових коштів на користь платників єдиного податку. Відповідно до пп. 137.10.3 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text для порівняння з розрахованим лімітом враховуються лише виплати, здійснені в період перебування на особливих умовах оподаткування, тобто з 01.07.2026 по 31.12.2026.
Тому заборгованість перед ФОП у сумі 200 000 грн, яка виникла під час перебування на загальній системі, але буде оплачена після 01.07.2026, повністю включається до суми виплат, що враховуються при визначенні перевищення встановленого ліміту.
Податок на виведений капітал виникне лише у разі, якщо загальна сума фактичних виплат ФОП — платникам єдиного податку, здійснених у період з 01.07.2026 по 31.12.2026 (у тому числі погашення заборгованості 200 000 грн), перевищить розрахований ліміт.
Сума перевищення = (Фактичні виплати ФОП-єдинникам з 01.07.2026 по 31.12.2026) – Ліміт.
Якщо сума перевищення є більшою за нуль, податок на виведений капітал визначається за формулою:
ПнВК = Сума перевищення × 9 %.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Чи потрібно нараховувати ЄСВ при звільненні мобілізованого працівника
Є відповідь АІ
Донарахування ЄСВ у липні: відпустка, лікарняний і мінімальна зарплата
Є відповідь АІ
Реєстрація ФОП: чи потрібні виробничі потужності та медична книжка
Відображення причепа у формі 20-ОПП та ПДВ нюанси
Як у такому випадку відобразити цей причіп у формі № 20-ОПП та яку ознаку права користування зазначити?
Чи потрібно за такою…
Є відповідь АІ
Реєстрація касирів у чекбокс: ключі та можливості для ФОП
Працюватиме з чекбокс
Чи потрібно додавати в систему чекбокс два касира зі своїми ключами
Чи можливо зареєструвати одного касира з ключем депозит сайн від чекбокс…
Права інваліда 3 групи на відпустку та звільнення в компанії
Нарахування заробітної плати та звітність про працевлаштування інвалідів
Чи вважається дрібленням бізнесу створення ТОВ для ФОП
Куди подавати декларацію з акцизного податку для ФОП
Є відповідь АІ
Звільнення директора та оплата зарплати: можливості та документи
Звіт по інвалідах: чи подають його підприємства з менш ніж 8 працівниками
Маркетингові витрати: податкові наслідки від роздачі брендованої продукції
ТОВ є платником ПДВ та резидентом Дія сіті платником податку на особливих умовах (ПНВК). Товариство закуповує брендовану продукцію (худі, наклейки, блокноти, чашки з логотипом) для роздачі своїм партнерам та клієнтам у маркетингових цілях.
Питання
Є відповідь АІ
Чи можуть благодійні організації отримувати допомогу та надавати її
ПДВ: Повернення товару та виписка накладних у складній ситуації
Питання про звітність найманого працівника для ФОП у серпні
ФОП з двома точками продажу: найманий працівник і самостійна торгівля
Є відповідь АІ
Мораторій на планові перевірки ДПС в Одеській громаді 2025 року
Є відповідь АІ
Зміна керівника: чи може скасувати накази про відпустку
Чи потрібно ФОП на 3 групі подавати звіт по інвалідах
Ризики ФОП без договору з поштовими службами для доставки
