ПДВ на послуги нерезидента: обов'язки та можливі варіанти уникнення

При оплаті послуг нерезиденту за оренду сервера (хостинг) ТОВ на єдиному податку, навіть якщо воно не є платником ПДВ, виникає обов'язок щодо нарахування та сплати ПДВ.

Згідно з п. 208.1 та п. 208.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5181 якщо резидент отримує послуги від нерезидента, місце постачання яких розташоване на митній території України, такий резидент відповідає за нарахування та сплату податку.

Для ІТ-послуг, оброблення даних та надання інформації (включаючи хостинг) місце постачання визначається за місцезнаходженням отримувача (пп. «в» п. 186.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496). Оскільки ваше ТОВ зареєстроване в Україні, послуга є об'єктом оподаткування ПДВ за ставкою 20%.

Базою оподаткування ПДВ є договірна вартість послуг, перерахована у гривні за офіційним курсом НБУ на дату виникнення податкових зобов'язань (п. 190.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4601).

ПДВ нараховується за ставкою 20% зверху на базу оподаткування, визначену за курсом НБУ.

Ви зобов'язані подати «Розрахунок податкових зобов'язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник податку на додану вартість» (J0215526).
Розрахунок подається протягом 20 календарних днів, що настають за місяцем отримання/оплати послуг.
Нарахований ПДВ необхідно сплатити протягом 10 календарних днів після граничного строку подання цього Розрахунку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!